Ustawa budżetowa obu stron z 2018 r. Przywraca tę dedukcję
Tak było z odliczeniem czesnego i opłat.
To jest ponad odliczenie za linię
Podatnicy mogli ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu czesnego i innych opłat związanych z edukacją dla swoich małżonków, osób na ich utrzymaniu i samych siebie do końca 2016 r. Odliczenie czesnego i opłat było dostosowaniem do dochodu, który mógłby zostać osiągnięty. bezpośrednio na pierwszej stronie formularza 1040 lub krótszego formularza 1040A.
Odliczenia "powyżej linii" są szczególnie korzystne, ponieważ nie musisz wyszczególniać, aby je odebrać. Pomagają również w ustaleniu skorygowanego dochodu brutto lub AGI. Jest to ważne, ponieważ kilka innych ulg podatkowych zależy od twojego AGI. Są one stopniowo eliminowane lub całkowicie eliminowane, jeśli twoje AGI jest zbyt wysokie.
Postanowiono wygasnąć pod koniec 2016 roku
Odliczenie czesnego i opłat zostało zaplanowane na "zachód słońca" lub wygasło z końcem 2016 roku, chyba że Kongres zacznie tchnąć w to nowe życie, a Kongres nie - przynajmniej nie od razu.
Najpierw była ustawa o obniżkach podatków i pracy, która była przedmiotem debaty w Kongresie w listopadzie i grudniu, a następnie podpisana w ustawie w dniu 22 grudnia 2017 r. Urząd skarbowy uznał, że ustawodawstwo to może rozszerzyć odliczenie czesnego i opłat, pozostawiając linię dostępną na to we wczesnych wersjach Formularza 1040 2017 na wszelki wypadek.
Ale tak się nie stało.
Następnie Kongres wrócił do deski kreślarskiej po pierwszym roku, aby wyelimino- wać dwupartyjny akt budżetowy z 2018 roku. Tym razem odliczono czesne i opłaty, przynajmniej przez jeden rok. BBA z mocą wsteczną przedłużyła go na rok podatkowy 2017, więc ostatecznie nie umarła pod koniec 2016 roku.
Gdzie to pozostawia podatników opłacających czesne?
Możesz nadal ubiegać się o to odliczenie za czesne i opłaty edukacyjne, które zapłaciłeś w 2017 roku, jeśli się do tego zakwalifikujesz. Wypełnij formularz 8917 i wprowadź wynikowy numer w linii 34 formularza 1040 lub linii 19 formularza 1040A.
Zasady kwalifikujące
Odliczenie jest dostępne dla podatników, którzy opłacali czesne i inne wymagane opłaty za uczęszczanie do szkoły wyższej lub innej szkoły policealnej. Rodzice mogą odliczać czesne za dziecko, dopóki uczeń jest ich zależny. Odliczenia nie mogą dochodzić małżonkowie, którzy składają oddzielne zeznania podatkowe lub przez podatnika, który może być uznany za zależnego od kogoś innego.
Wydatki na kursy związane ze sportem, grami i hobby nie podlegają odliczeniu, nawet jeśli są wymagane przez szkołę. Nie są również opłaty za pokój i wyżywienie, ubezpieczenie, transport lub koszt kursów, które nie są wymagane do osiągnięcia stopnia.
Szkoły zgłaszają twoje wydatki kwalifikacyjne do ciebie i do IRS na formularzu 1098-T.
Maksymalna kwota, którą można uzyskać za odliczenie czesnego i opłat, wynosi 4000 USD rocznie. Odliczenie jest dodatkowo ograniczone przez następujące zakresy dochodów oparte na zmodyfikowanych skorygowanych przychodach brutto:
- Maksymalnie 4000 USD dla dochodu do 65 000 USD (130 000 USD dla wspólnych filerów)
- Maksymalnie 2000 USD dla dochodów powyżej 65 000 USD i do 80 000 USD (160 000 USD dla wspólnych filerów)
Bez odliczeń dla dochodu powyżej 80 000 USD (160 000 USD dla wspólnych filerów)
Możesz odliczyć czesne i inne wymagane opłaty za rok podatkowy, w którym je zapłaciłeś, oraz za zajęcia rozpoczynające się w pierwszych trzech miesiącach następnego roku.
Odliczenie czesnego i opłat a podatki edukacyjne
Nie możesz ubiegać się o odliczenie czesnego i opłat oraz ulgi podatkowej na edukację w tym samym roku podatkowym, więc możesz chcieć przygotować swój powrót w obie strony, aby zobaczyć, który z nich jest dla ciebie najbardziej korzystny.
A może łatwiej będzie ubiegać się o to odliczenie, niż jedno z kredytów w zależności od twojej osobistej sytuacji.
Jedną z największych zalet odliczania czesnego i opłat jest to, że nie podlega on niektórym rygorystycznym przepisom, które dotyczą ulg podatkowych związanych z edukacją. Nie podlega ograniczeniom w zależności od roku, w którym uczęszczasz do Ciebie lub Twojego, i nie zależy to od tego, czy jesteś studentem w niepełnym wymiarze godzin, czy w pełnym wymiarze godzin. Przyjęcie nawet jednej klasy może kwalifikować cię do tego odliczenia.
Składanie poprawionego zwrotu
Jeśli złożyłeś już deklarację podatkową za rok 2017 i nie ubiegasz się o odliczenie czesnego i opłat, ponieważ nie została ona jeszcze odnowiona lub jeśli nie wiesz, że została przywrócona, możesz złożyć poprawiony zwrot. Możesz zmienić swój zwrot do trzech lat od złożenia pierwotnego zwrotu lub dwa lata po zapłaceniu podatku należnego za ten rok, w zależności od tego, co nastąpi później.