Zrozumienie podstawowych zasad przy wyborze beneficjentów kont emerytalnych
UWAGA: Przepisy prawa zmieniają się często, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian w przepisach. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.
Jeśli masz jakiś majątek przechowywany w kwalifikowanym programie emerytalnym , takim jak 401 (k) lub IRA, przed zaktualizowaniem nazw beneficjentów, aby uzupełnić warunki twojego planu nieruchomości , musisz wziąć pod uwagę następujące czynniki.
01 Czy Twój Revocable Living Trust zawiera odpowiednie przepisy?
02 Czy twój 401 (k) pozwala na rozciągnięcie RMD?
Strzeż się wielu 401 (k) s, 403 (b) s, a inne rodzaje planów emerytalnych przewidzianych przez pracodawcę powołują się na pięcioletnią zasadę i wymagają, aby wszystkie środki pozostawione na koncie, gdy pracownik lub były pracownik umrze na wycofanie w ciągu pięciu lat od śmierci pracownika. Wynika to z faktu, że pracodawcy nie chcą prowadzić rachunków na rzecz beneficjentów zmarłego pracownika przez wiele lat w przyszłości. Jeśli nadal posiadasz aktywa posiadane w ramach 401 (k) lub innego rodzaju kwalifikowanego planu emerytalnego u byłego pracodawcy i nie przejmujesz się problemami wierzyciela, zastanów się nad przeniesieniem aktywów do IRA. Zapewni to beneficjentom elastyczność rozciągania RMD na ich życiową długość życia, zamiast zmuszać ich do wycofania wszystkich środków w ciągu zaledwie pięciu lat.
03 Czy obawiasz się ochrony swoich beneficjentów?
Wiele stanów oferuje ochronę wierzycieli dla aktywów posiadanych w IRA, a rząd federalny oferuje ten sam rodzaj ochrony dla 401 (k) s. Ale co się stanie, gdy właściciel konta umrze, a aktywa emerytalne zostaną przekazane bezpośrednio beneficjentowi? W czerwcu 2014 r. Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych orzekł, że gdy aktywa emerytalne zostaną przekazane indywidualnemu beneficjentowi, stracą one ochronę wierzycieli i będą natychmiast dostępne dla wierzycieli beneficjenta. Jeśli chcesz zapewnić wierzycielom i rozwodom ochronę dla swoich beneficjentów, zastanów się nad pozostawieniem aktywów programu emerytalnego uznaniowym zaufaniem dożywotnim lub specjalnym trustem IRA na rzecz beneficjentów, zamiast jawnie.
04 Czy zamierzony beneficjent jest osobą nieletnią?
Jeśli beneficjent twojego IRA lub 401 (k) jest nieletni po śmierci, to beneficjent nie będzie mógł prawnie zaakceptować aktywów, a więc nadzorowana przez sąd opieka lub konserwatorium będzie musiała zostać ustanowiona dla nieletniego. Następnie, gdy małoletni osiągnie 18 lub 21 (w zależności od obowiązującego prawa stanowego), beneficjent uzyska pełną kontrolę nad pozostałymi aktywami emerytalnymi. Zamiast tego powinieneś rozważyć wyznaczenie osobnego zaufania do akcji utworzonego dla nieletniego w Twoim Powierniczym Powierniku Zaufania lub oddzielnym Zaufaniu IRA jako beneficjenta. Musisz również wziąć pod uwagę podatki transferowe, pomijając generację, jeśli beneficjentem jest wnuczka lub, jeśli beneficjent nie jest z tobą spokrewniony, to więcej niż 37 1/2 lat od ciebie.
05 Czy masz nieruchomość podlegającą opodatkowaniu?
Jeśli posiadasz podlegającą opodatkowaniu majątek i znaczna część twoich aktywów znajduje się w kwalifikowanym programie emerytalnym, to te aktywa powinny być ostatnim miejscem, na które należy zwrócić uwagę przy ustalaniu, w jaki sposób zostanie zapłacony rachunek podatku od nieruchomości . Dzieje się tak dlatego, że aktywa programu emerytalnego nie będą podlegały podwyższeniu , a zatem każda kwota pobrana z zakwalifikowanego konta będzie podlegać podatkowi dochodowemu. Zamiast tego powinieneś spojrzeć na gotówkę lub ubezpieczenie na życie, aby zapłacić podatek od nieruchomości, ponieważ te aktywa nie będą generować żadnych podatków dochodowych , a nawet akcji lub nieruchomości, ponieważ te aktywa zostaną podniesione, a więc konsekwencje podatku dochodowego wyprzedaż zostanie zminimalizowana.
06 Czy jesteś żonaty i masz majątek podlegający opodatkowaniu?
W przypadku par małżeńskich, które nie mogą polegać na przenoszeniu w celu maksymalizacji zwolnień z podatku od nieruchomości , plany emerytalne powinny być ostatnim miejscem, w którym będą szukać finansowania powiernictw funduszy emerytalnych utworzonych na korzyść pozostającego przy życiu małżonka w swoich funduszach Revocable Living Trusts. Powody, dla których są skomplikowane, ale głównie wiążą się z kwestiami podatku dochodowego i maksymalizacją opcji dla beneficjentów nazwanych po zmarłym żyjącym współmałżonku. Ponadto wiele Powszechnych Żywych Zaufania nie zawiera odpowiedniego języka do administrowania IRA pozostawionymi do Zaufania A lub B. Tylko Ty, Twój współmałżonek i adwokat ds. Planowania majątku może określić, kiedy i czy twoje plany emerytalne powinny zostać określone jako główni beneficjenci funduszy powierniczych utworzonych w Twoim Powszechnym Żywym Zaufaniu.