Dowiedz się, kiedy złożyć formularz IRS 706 na 2015 rok
Zwrot podatku federalnego lub Formularz podatkowy IRS 706 , Deklaracja podatkowa United States Estate (i Pokwitowanie-Pomijanie) musi zostać złożony dopiero po spełnieniu określonych kryteriów dotyczących nieruchomości. Mimo to, niektóre osiedla mogą być wymagane do przygotowania formularza IRS 706 wyłącznie do celów podatku od nieruchomości lub wyboru " przenoszenia " zwolnienia z podatku od nieruchomości, podczas gdy inne powinny rozważyć złożenie formularza IRS 706, nawet jeśli zwrot nie jest wymagany do złożenia.
Formularz 706 Wymagania dotyczące zgłoszenia zmarłych w 2015 r
W przypadku zgonów, które mają miejsce w 2015 r., Formularz 706 należy złożyć w spadku każdego obywatela USA lub rezydenta, którego majątek brutto wraz z korygowanymi dodatkami podlegającymi opodatkowaniu i określonym zwolnieniem wynosi ponad 5.430.000 USD. Aby ustalić, czy zwrot musi zostać złożony, dodaj:
- Skorygowane prezenty podlegające opodatkowaniu (zgodnie z sekcją 2001 (b)) dokonane przez zmarłego po 31 grudnia 1976 r .;
- Całkowite specjalne zwolnienie dozwolone na mocy sekcji 2521 (obowiązujące przed uchyleniem przez Ustawę o reformie podatkowej z 1976 r.) W odniesieniu do upominków złożonych przez zmarłego po 8 września 1976 r .; i
- Majątek brutto zmarłego wyceniony w dniu śmierci.
Oznacza to, że w 2015 r. Każda nieruchomość brutto o wartości przekraczającej 5.420.000 USD musi złożyć Formularz 706, nawet jeśli nie będzie żadnego federalnego podatku od nieruchomości po odliczeniu stosownych ulg i ulg podatkowych.
Żonaty Decedents Dying w 2015 - Wybory przenośności
Począwszy od 2011 roku wprowadzono koncepcję przenoszenia zwolnienia z podatku od nieruchomości między małżonkami.
Co oznacza możliwość przeniesienia zwolnienia z podatku od nieruchomości? Oznacza to, że pozostały przy życiu małżonek zmarłego zmarłego w 2011 r. Lub później może wybrać zwolnienie z podatku nieużywanego zmarłego małżonka (zwanego dalej "DSUE") i dodać je do własnego zwolnienia.
Na przykład, jeśli mąż umrze w 2015 roku i żadne z jego 5,430,000 dolarów zwolnienia z podatku od nieruchomości nie jest używane, to jego żona może zdecydować o dodaniu niewykorzystanego 5,330 000 $ niewykorzystanego przez nią męża na swoje własne 5,430,000 $ zwolnienia, tak aby po śmierci żony mogła ona przekazać do 10 860 000 $ nieruchomości wolne od podatku.
Lub, jeśli tylko 2 000 000 $ z 5,430 000 USD przysługuje mężowi, wówczas żona może zdecydować o dodaniu zwolnienia męża w wysokości 3 400 000 $ z jej 5,430,000 USD zwolnienia i przekazać do 8 860 000 GBP podatku od nieruchomości.
Więc jak żyjący małżonek decyduje się na korzystanie z DSUE? Zgodnie z instrukcjami zawartymi w formularzu IRS 706 , Deklaracja podatkowa United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) , pozostały przy życiu małżonek może zdecydować się na skorzystanie z nieużywanego zwolnienia z podatku od nieruchomości zmarłego małżonka poprzez terminowe złożenie formularza 706 dla zmarłego małżonka.
Kiedy formularz 706 i podatek od nieruchomości są należne
Generalnie należy złożyć formularz 706, a każdy należny podatek musi zostać zapłacony w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci zmarłego. Jednakże, automatyczne 6-miesięczne przedłużenie czasu na złożenie zeznania jest przyznawane dla wszystkich osiedli poprzez złożenie formularza IRS 4768 , Wniosek o przedłużenie czasu na składanie zeznania i / lub opłacenie składek w USA (i przekazywanie pomijania pokoleń) , ale nie zwleka to z terminem zapłaty jakiegokolwiek należnego podatku. Poza tym w pewnych ograniczonych okolicznościach może zostać przyznany dodatkowy czas na złożenie zeznania.
Stany, które wymagają przygotowania formularza 706
Nawet jeśli nieruchomość nie podlega opodatkowaniu na poziomie federalnym, może podlegać opodatkowaniu na poziomie stanowym.
Ponadto niektóre osiedla, które nie będą dostępne dla celów państwowych i federalnych, mogą być nadal wymagane do przygotowania i złożenia zeznania podatkowego z tytułu podatku od nieruchomości do celów związanych z podatkiem państwowym.
Jeżeli którakolwiek z tych sytuacji ma zastosowanie, wówczas następujące stany wymagają, aby formularz 706 IRS był przygotowywany i składany na poziomie stanowym (co roku zależy od stanu) wraz z wszystkimi niezbędnymi formularzami podatku od nieruchomości: Dystrykt Kolumbii , Hawaje , Illinois ( na rok 2009 i lata poprzednie oraz rok 2011 i lata następne), Kansas (w roku 2009 i latach poprzednich), Maine , Maryland , Massachusetts , Minnesota , New Jersey , Nowy Jork , Oregon i Vermont .
Kiedy nie nadający się do użytku majątek powinien rozważyć złożenie formularza 706
Niektóre osiedla, które nie są zobowiązane do złożenia federalnego zeznania podatkowego z tytułu podatku od nieruchomości, powinny nadal rozważyć złożenie wniosku o zablokowanie w dniu śmierci godziwych wartości rynkowych aktywów nieruchomości.
Obejmuje to osiedla, które wykorzystują planowanie AB Trust lub ABC Trust, w ramach którego finansowane będą tylko fundusze powiernicze typu B Trust lub B i C, jak również osiedla tworzące dożywotnie powiernictwo na rzecz beneficjentów niepochodzących z małżonków.
O wiele łatwiej będzie załatwić majątek pozostałego przy życiu współmałżonka lub beneficjenta, który nie umrze, gdy później umrze, ponieważ wyjściowe wartości rynkowe i wzrost aktywów majątkowych zostaną wyraźnie określone na formularzu IMS 706 początkowego zmarłego. Wyobraź sobie, że próbujesz rozliczyć majątek beneficjenta 5, 10, 15 lub 20 lat po tym, jak zmarła osoba, która odziedziczyła majątek beneficjenta. Nie śmieszne.