Ustawa Tax Cuts and Jobs eliminuje ten przepis od 2019 roku
Ustawa o zwolnieniach podatkowych i pracy, podpisana ustawą w dniu 22 grudnia 2017 r., Wprowadziła znaczące zmiany w odliczeniu alimentów. Idąc dalej, wypłaty alimentacyjne nie podlegają już odliczeniu - ouch! - odbiorca musi zgłosić to jako przychód.
Ustawa podatkowa z 2018 r. Nadaje nowe znaczenie "planowaniu podatkowemu" i rozwodowi
Data orzeczenia lub umowy rozwodowej ma kluczowe znaczenie w świetle Ustawy o zwolnieniach podatkowych i pracy.
Jeśli jesteś rozwiedziony w 2018 roku, nadal obowiązują stare zasady. Ale jeśli twój rozwód jest ostateczny w dniu 2 stycznia 2019 r., To są one przez okno ... chyba że specjalnie zmodyfikowałeś wcześniejszy dekret lub umowę rozwodową, aby przyjąć warunki TCJA. Wymagałoby to wzajemnej zgody obu byłych małżonków.
Być może zechcesz dołożyć wszelkich starań, aby zakończyć rok do końca - konkretnie 31 grudnia 2018 r. - jeśli przechodzisz proces rozwodowy i wygląda na to, że prawdopodobnie sfinalizujesz alimenty. Drugą stroną jest to, że będziesz znacznie lepiej, jeśli postępowanie przeciągnie się poza pierwszą w roku, jeśli prawdopodobnie otrzymasz alimenty,
Porozmawiaj o planowaniu podatkowym.
Zgłaszanie alimentów, które otrzymałeś
Zakładając, że rozwód jest ostateczny przed końcem 2018 r., Zasady dotyczące zgłaszania dochodów pozostają niezmienione w stosunku do poprzednich lat.
Musisz podać pełną kwotę alimentów otrzymanych za rok w linii 11 formularza 1040 .
Dla celów podatkowych alimenty obejmują tzw. "Odrębną konserwację" - otrzymywane w przypadku, gdy jesteś prawnie oddzielony, ale nie rozwiedziony technicznie. Nie obejmuje to płatności otrzymywanych zgodnie z warunkami tymczasowego zamówienia wsparcia, które mogą obowiązywać w czasie, gdy twój rozwód jest w toku.
Nie musisz zgłaszać żadnych kwot otrzymywanych na opiekę nad dzieckiem.
Zasiłek na dziecko uznaje się za wydarzenie niepodlegające opodatkowaniu. To nie jest zgłaszane na federalnym zeznaniu podatkowym, a rodzic, który płaci, nie może go potraktować jako odliczenia podatkowego.
Wyjątek od reguły
Jeśli twój ex nie żąda odliczenia za alimenty lub oddzielne alimenty wypłacane tobie, nie musisz zgłaszać go jako dochodu. IRS chce tylko, żeby ktoś płacił podatki od tych pieniędzy. Jeśli twój były małżonek tego nie robi, musisz to zrobić. Jeśli twój były uwzględni to w swoim dochodzie podlegającym opodatkowaniu, oszczędzasz go, twierdząc, że jest to dochód.
W przeciwnym razie, twoje wypłaty alimentacyjne przyczynią się do twojego ogólnego dochodu podlegającego opodatkowaniu ... przynajmniej do 2018 r. Następnie Kongres mówi, że możesz go zaakceptować bez podatku. Te pieniądze podlegają opodatkowaniu w pierwszej kolejności dla osoby, która je zarobiła - np.
Zgłaszanie alimentów Opłaciłeś
Jeśli zapłaciłeś alimenty lub odrębną alimentację swojemu byłemu małżonkowi, zgłoś całkowitą kwotę na linii 31 (a) formularza 1040, a następnie wprowadź numer ubezpieczenia społecznego byłego małżonka na linii 31 (b). Nie martw się, jeśli nie poda ci go, a nie możesz go znaleźć we wcześniejszych zbiorowych deklaracjach z poprzednich lat. Możesz zgłosić IRS problemu, a twój były może zostać obciążony karą w wysokości 50 USD za nieprzekazanie ci go.
Możesz ubiegać się o alimenty wypłacone jako "ponad liniową" odliczoną na pierwszej stronie formularza 1040, przynajmniej do 2018 roku.
Nie musisz wyszczególniać swoich odliczeń, aby je odebrać. Możesz również zażądać zarówno potrącenia alimentów, jak i standardowych odliczeń, lub możesz ubiegać się o nie i wyszczególnić inne odliczenia.
Wymagania dotyczące odliczania płatności alimentacyjnych
Prawdopodobnie nie jest zaskoczeniem, że odliczanie alimentów, które zapłaciłeś, zawiera całą listę wymagań i zasad.
- Nie możesz złożyć wspólnego zeznania podatkowego ze swoim współmałżonkiem, zakładając, że możesz to zrobić, ponieważ twój rozwód nie jest jeszcze ostateczny.
- Musisz płacić alimenty w gotówce, która obejmuje czeki lub przekazy pieniężne. Jeśli przekazujesz majątek lub majątek zamiast alimentów, to nie podlega odliczeniu.
- Opłatę należy uiścić w imieniu współmałżonka lub byłego małżonka, na przykład w przypadku orzeczenia rozwodu lub odrębnego orzeczenia w sprawie świadczeń alimentacyjnych, który nakazuje jej spłatę kredytu hipotecznego jako formy alimentów.
- Wasz wyrok rozwodowy, odrębny dekret o konserwacji lub pisemna umowa o separacji nie mogą stwierdzać, że płatność jest czymś innym niż alimenty. W rzeczywistości dokument powinien jasno stwierdzać, że jest alimentem lub odrębną konserwacją, a nie alimentami lub aspektem rozliczenia własności. Zasiłek na dziecko i rozliczenie majątku nie są liczone jako alimenty.
- Ty i twój były współmałżonek nie możesz mieszkać w tym samym domu, kiedy dokonujesz płatności.
- Nie ponosisz odpowiedzialności za dalsze dokonywanie płatności po śmierci swojego byłego współmałżonka. Najlepiej byłoby, gdyby twój dekret rozwodowy lub oddzielna umowa o utrzymanie również wyraźnie to stwierdzały.
Reguła odzysku
Internal Revenue Service zastrzega sobie prawo do " odzyskania " swoich potrąceń, jeśli ustali, że płatności były w rzeczywistości związane z rozliczeniem własności lub alimentami. Oznacza to, że kwota alimentów, którą odliczyłeś, musi zostać doliczona do dochodu podlegającego opodatkowaniu w przyszłych latach podatkowych, w którym to stanie się podlegająca opodatkowaniu.
Może się tak zdarzyć, jeśli kwota Twoich płatności znacznie spadnie w ciągu jednego lub dwóch lat od rozwodu lub jeśli Twoje alimenty zostaną całkowicie spłacone w ciągu trzech lat od rozwodu. Może się to również zdarzyć, gdy płatności zakończą się, gdy tylko Twoje najmłodsze dziecko opuści gniazdo. Urząd skarbowy dokona przeglądu Twojej sytuacji, aby ustalić, czy płatności były rzeczywiście alimentacyjne, czy też odrębną konserwacją.
W szczególności, twoje płatności nie mogą zmniejszyć się o 15 000 $ lub więcej w trzecim roku w porównaniu do tego, co osiągnęły w drugim roku, lub płatności z ostatnich dwóch lat nie mogą być "znacznie niższe" niż w pierwszym roku.
Żadna kwota w dolarach nie jest powiązana z zasadą "istotnie mniej" - jest otwarta na interpretację IRS. Chodzi o to, aby małżonkowie nie zamaskowali osadnictwa jako alimentów. Rozliczenia majątkowe często kończą się w ciągu pierwszych trzech lat po rozwodzie.
IRS robi wyjątki dla okoliczności, na które nie masz wpływu, na przykład, jeśli alimenty są modyfikowane przez sąd w dół z powodu nieprzewidzianego kryzysu finansowego.
UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnej porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.