Jeśli mieszkasz w Massachusetts, mieszkasz w jednym z kilku stanów, które wciąż pobierają państwowy podatek od nieruchomości. Osiedla mieszkańców Massachusetts, a także osiedla nierezydentów, którzy posiadają nieruchomość i / lub rzeczową własność osobistą w Massachusetts, podlegają państwowemu podatkowi od nieruchomości pod następującymi wytycznymi.
UWAGA: Przepisy prawa zmieniają się często, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać ostatnich zmian. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.
01 Kiedy nieruchomość podlega podatkowi od nieruchomości Massachusetts?
W przypadku nierezydentów stanu Massachusetts nieruchomość może podlegać podatkowi od nieruchomości w stanie Massachusetts, jeśli obejmuje nieruchomość lub rzeczową własność posiadającą podlegającą opodatkowaniu stawkę w stanie Massachusetts, a wartość nieruchomości brutto przekracza 1 000 000 USD zgodnie z kryteriami określonymi powyżej.
02 Jakie formularze podatkowe w Massachusetts należy składać?
Przedstawiciel osiedla nieruchomości, która podlega podatkowi od nieruchomości w stanie Massachusetts, musi najpierw wypełnić federalny zwrot podatku od nieruchomości, formularz IRS 706 , z datą korekty z lipca 1999 r. I wszystkimi obowiązującymi harmonogramami. Po zakończeniu zwrotu federalnego przedstawiciel nieruchomości może przygotować zwrot podatku od nieruchomości Massachusetts, formularz M-706.
Oprócz formularza 706 IRS z datą korekty z lipca 1999 r. I formularza M-706 mogą być wymagane następujące dokumenty:
- Federalny list końcowy przedłożony do Departamentu Stanu Massachusetts w ciągu dwóch miesięcy od otrzymania, jeśli wymagane jest złożenie formularza 706 federalnego. Zawiera zarówno federalny list akceptacji, jak i ewentualne korekty linii. Do kopii zmian w Federalnej należy dołączyć Wniosek o Zniżkę / Zmieniony Zwrot (formularz CA-6) lub odpowiednio zmodyfikowany formularz M-706. Żaden list zamknięty Massachusetts Estate nie zostanie wydany bez kopii listu końcowego federalnego.
- Certyfikat umożliwiający zwolnienie z podatku od nieruchomości w Massachusetts (formularz M-792) w trzech egzemplarzach dla każdej działki nieruchomości, w której wymagane jest uwolnienie zastawu. Należy dostarczyć kopię aktu lub świadectwa własności oraz umowy kupna-sprzedaży (lub zobowiązania hipotecznego), jeśli takie istnieją.
- Bezwzględne oświadczenie majątkowe Massachusetts (formularz M-NRA) dla spadkobierców nierezydentów.
03 Czy podlegają opodatkowaniu transfery do małżonka, który przeżył?
Przeniesienia bezpośrednie do pozostającego przy życiu małżonka nie podlegają opodatkowaniu.
Dla par małżeńskich, które wykorzystały plan AB Trust do obniżenia federalnego podatku od nieruchomości, podatek od nieruchomości w Massachusetts może być należny od Trustu B w wyniku luki między zwolnieniem z Massachusetts i zwolnieniem federalnym. W 2013 r. Różnica ta wyniosła 4.250.000 USD . Niemniej jednak, majątek zamężnego spadkodawcy może dokonać wyborów tylko w Massachusetts, aby traktować zaufanie, którego pozostały przy życiu współmałżonek jest jedynym beneficjentem jako "kwalifikowana, podlegająca odwołaniu własność odsetkowa" ("QTIP Trust" w skrócie) w celu obliczenia podatku od nieruchomości Massachusetts. W związku z tym, ponieważ istnieje znaczna różnica między zwolnieniem z podatku od nieruchomości w Massachusetts i zwolnieniem federalnym, a przeprowadzane są tylko wybory w ramach QTIP, mieszkańcy stanu Massachusetts mogą odroczyć wypłatę zarówno stanu Massachusetts, jak i federalnego podatku śmierci, aż do momentu śmierci żyjącego małżonka Planowanie ABC Trust.
04 Kiedy należy zapłacić podatek od nieruchomości w Massachusetts?
Zwrot podatku od nieruchomości w Massachusetts musi zostać złożony, a wszelkie należne podatki od nieruchomości muszą zostać zapłacone w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci zmarłego.
Składając "Wniosek o przedłużenie terminu na składanie zeznania podatkowego Massachusetts" (formularz M-4768), przedłużenie czasu na złożenie formularza M-706 może zostać przyznane na rozsądny okres, pod warunkiem, że wniosek zostanie złożony w dniu lub przed pierwotna data zwrotu, a 100% szacowanej kwoty podatku od nieruchomości w stanie Massachusetts jest wypłacane. Niepłacenie co najmniej 80% kwoty podatku od nieruchomości, który ostatecznie ustalono jako należny w dniu lub przed terminem, unieważnia przedłużenie czasu na złożenie wniosku, a zwrot będzie podlegał karze za późniejsze zgłoszenie i, być może, za późno. kara pieniężna. Od niezapłaconego podatku naliczone zostaną odsetki od pierwotnej daty płatności.
Składając " Wniosek o przedłużenie terminu zapłaty podatku od nieruchomości Massachusetts" (formularz M-4768A), przedłużenie terminu zapłaty podatków od nieruchomości w Massachusetts może zostać przyznane na rozsądny okres, ale nie dłużej niż sześć miesięcy. Jednak w przypadku przyznania przedłużenia czasu płatności odsetki od niezapłaconego podatku nalicza się od pierwotnego terminu płatności. Rozszerzenie przyznawane jest tylko z uzasadnionej przyczyny. Przedłużenie do trzech lat od terminu może zostać przyznane po okazaniu nadmiernych trudności.
05 Gdzie są składane zeznania podatkowe majątku Massachusetts i składane podatki?
Zapłata podatku od nieruchomości w Massachusetts musi być dokonana czekiem płatnym na rzecz: Commonwealth of Massachusetts. "Wprowadź pełne imię i nazwisko zmarłego i numer ubezpieczenia społecznego w części noty czeku. Wykonawca podpisujący deklarację jest osobiście odpowiedzialny za zapłatę jakiegokolwiek podatku wykazane na powrocie, jeżeli nie zostało to wypłacone w inny sposób, a zwrot i płatność podatku powinny zostać przesłane na:
Massachusetts Estate Tax Unit
PO Box 7023
Boston, MA 02204
06 Jaka jest stawka podatku od nieruchomości w Massachusetts?
Obowiązujące dla dat śmierci w dniu 1 stycznia 2003 r. Lub później, podatek od nieruchomości Massachusetts dla majątków rezydentów i nierezydentów jest obliczany w odniesieniu do dopuszczalnego federalnego kredytu na podatek od nieruchomości dla państwowych podatków zmarłych dozwolonych w Kodeksie podatkowym obowiązującym od 31 grudnia. , 2000.
Jeżeli nieruchomość składa się wyłącznie z nieruchomości podlegającej opodatkowaniu nieruchomości w Massachusetts, opłaca się w stanie Massachusetts kwotę równą federalnemu kredytowi na państwowe podatki z tytułu śmierci obliczonym przy użyciu Internal Revenue Code, obowiązującego w dniu 31 grudnia 2000 r.
W przypadku mieszkańca stanu Massachusetts, który posiadał lub przenosił nieruchomość lub rzeczową własność osobistą znajdującą się poza Massachusetts, Massachusetts przyznaje zaliczkę na poczet podatku od nieruchomości lub podatku od spadków należnego zapłaconego innym państwom.
W przypadku nierezydenta Massachusetts, który posiadał lub przenosił nieruchomości lub rzeczową własność osobistą znajdującą się w stanie Massachusetts, kwota podatku od nieruchomości od nieruchomości w stanie Massachusetts jest proporcją dozwolonego kredytu z federalnego zeznania podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości, który stanowi wartość brutto stanu Massachusetts niedźwiedzie majątkowe do całego majątku federalnego brutto, gdziekolwiek się znajduje.
07 Kiedy wymagane jest zwolnienie z podatku od nieruchomości w Massachusetts?
W przypadku dat śmierci w dniu 1 stycznia 1997 r. Lub później, jeśli kwota brutto nieruchomości wymaga złożenia zeznania podatkowego w Massachusetts od nieruchomości, wymagane jest "wydanie zaświadczenia o zwolnieniu z podatku od nieruchomości w stanie Massachusetts" (formularz M-792) dla nieruchomości, które jest w posiadaniu łącznie z prawem do przetrwania lub jako najemca w całości, nieruchomość, która jest przechowywana w funduszu powierniczym i innej nieruchomości, która nie jest częścią inwentaryzacji spadkowych, ale jest zawarta w podlegającym opodatkowaniu majątku brutto. Formularz M-792 może być wymagany w przypadku nieruchomości spadkowych, w przypadku których istnieje transakcja oczekująca na sprzedaż (lub zobowiązania hipoteki), a także nie został wydany żaden list zamykający.
W przypadku majątku zmarłego zmarłego w dniu 1 stycznia 2003 r. Lub później, które nie są zobowiązane do złożenia M-706, oświadczenia wykonawcy, subskrybowanego pod boleściami i karami krzywoprzysięstwa, zarejestrowanego w odpowiednim Rejestrze Czynów i dokładnie stwierdzającym, że wartość majątku brutto zmarłego nie wymaga złożenia zeznania podatkowego w Massachusetts, jest zobowiązana do zwolnienia nieruchomości z zastawu. Departament Przychodów w Massachusetts nie publikuje pustych oświadczeń dotyczących zgłoszenia w Rejestrze Czynów, chociaż niektóre Rejestry mogą publikować przykłady oświadczeń i udostępniać je społeczeństwu.
W przypadku spadku liczby zmarłych zmarłych w dniu 1 stycznia 2003 r. Lub późniejszych, które są równe lub przewyższają wymóg zgłoszenia stanu Massachusetts w roku śmierci, Komisarz Dochodu zwolni zastaw w odniesieniu do własności, jeżeli Komisarz uzna, że podatek nie zostanie zagrożony. Komisarz wyda zastaw, wydając formularz M-792, "Certificate Releasing Massachusetts Estate Tax Lien".
08 Gdzie mogę znaleźć dodatkowe informacje na temat podatków od nieruchomości w Massachusetts?
Więcej informacji na temat podatków od nieruchomości w Massachusetts można znaleźć na stronie internetowej Departamentu Stanu Massachusetts: Przewodnik po podatkach od nieruchomości (dotyczy dat śmierci w dniu 1 stycznia 2003 r. Lub później).