Dowiedz się, kiedy złożyć formularz IRS 706 za 2014 rok
Formularz 706 Warunki zgłoszenia zmarłych w 2014 r. - majątek brutto przekracza 5,34 miliona dolarów
W przypadku zgonów, które miały miejsce w 2014 r., Formularz 706 należy złożyć w nieruchomości każdego obywatela USA lub rezydenta, którego majątek brutto wraz z korygowanymi dodatkami podlegającymi opodatkowaniu i określonym zwolnieniem wynosi ponad 5 340 000 USD .
Aby ustalić, czy zwrot musi zostać złożony, dodaj:
- Skorygowane prezenty podlegające opodatkowaniu (zgodnie z sekcją 2001 (b)) dokonane przez zmarłego po 31 grudnia 1976 r .;
- Całkowite specjalne zwolnienie dozwolone na mocy sekcji 2521 (obowiązujące przed uchyleniem przez Ustawę o reformie podatkowej z 1976 r.) W odniesieniu do upominków złożonych przez zmarłego po 8 września 1976 r .; i
- Majątek brutto zmarłego wyceniony w dniu śmierci.
Oznacza to, że w 2014 r. Każda nieruchomość brutto o wartości przekraczającej 5.340.000 USD musi złożyć Formularz 706, nawet jeśli nie będzie należny federalny podatek od nieruchomości, po zastosowaniu odliczeń i ulg podatkowych.
Formularz 706 Wymagania dotyczące zgłoszenia dla zmarłych małżonków Umiera w 2014 r. - Wybory mobilności
Począwszy od 2011 roku wprowadzono koncepcję przenoszenia zwolnienia z podatku od nieruchomości między małżonkami.
Co oznacza możliwość przeniesienia zwolnienia z podatku od nieruchomości? Oznacza to, że pozostały przy życiu małżonek zmarłego zmarłego w 2011 r. Lub później może wybrać zwolnienie z podatku nieużywanego zmarłego małżonka (zwanego dalej "DSUE") i dodać je do własnego zwolnienia.
Na przykład, jeśli mąż umrze w 2014 roku i żadne z jego 5,340,000 $ nie jest zwolnione z podatku od nieruchomości, wówczas jego żona może zdecydować o dodaniu niewykorzystanego 54,34 miliona dolarów swojego męża na swoje własne 5,340,000 $ zwolnienia tak, że gdy żona umrze, może ona przekazać dalej do 10 680 000 USD bez podatku od nieruchomości.
Lub, jeśli tylko 2 000 000 $ z 5,340,000 $ zwolnienia męża jest używane, to żona może zdecydować o dodaniu 33,40,000 $ męża zwolnienia z jej 5,340,000 $ zwolnienia i przekazać do 8 680 000 $ bez podatku od nieruchomości.
Więc jak żyjący małżonek decyduje się na korzystanie z DSUE? Zgodnie z instrukcjami zawartymi w formularzu IRS 706 , Deklaracja podatkowa United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) , pozostały przy życiu małżonek może zdecydować się na skorzystanie z nieużywanego zwolnienia z podatku od nieruchomości zmarłego małżonka poprzez terminowe złożenie formularza 706 dla zmarłego małżonka.
Kiedy Are Form 706 i należny podatek od nieruchomości?
Generalnie należy złożyć formularz 706, a każdy należny podatek musi zostać zapłacony w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci zmarłego. Jednakże, automatyczne 6-miesięczne przedłużenie czasu na złożenie zeznania jest przyznawane dla wszystkich osiedli poprzez złożenie formularza IRS 4768 , Wniosek o przedłużenie czasu na składanie zeznania i / lub opłacenie składek w USA (i przekazywanie pomijania pokoleń) , ale nie zwleka to z terminem zapłaty jakiegokolwiek należnego podatku. Ponadto w pewnych ograniczonych okolicznościach może zostać przyznany dodatkowy czas na złożenie zeznania.
Które państwa wymagają przygotowania formularza 706?
Nawet jeśli nieruchomość nie podlega opodatkowaniu na poziomie federalnym, może podlegać opodatkowaniu na poziomie stanowym.
Ponadto niektóre osiedla, które nie będą dostępne dla celów państwowych i federalnych, mogą być nadal wymagane do przygotowania i złożenia zeznania podatkowego z tytułu podatku od nieruchomości do celów związanych z podatkiem państwowym. Jeżeli którakolwiek z tych sytuacji ma zastosowanie, wówczas następujące stany wymagają, aby formularz 706 IRS był przygotowywany i składany na poziomie stanowym (co roku zależy od stanu) wraz z wszystkimi niezbędnymi formularzami podatku od nieruchomości: Dystrykt Kolumbii , Hawaje, Illinois ( na rok 2009 i lata poprzednie oraz rok 2011 i lata następne), Kansas (w roku 2009 i latach poprzednich), Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , Nowy Jork , Oregon i Vermont .
Kiedy powinna istnieć nieruchomość? Zastanów się nad wypełnieniem formularza 706?
Niektóre osiedla, które nie są zobowiązane do złożenia federalnego zeznania podatkowego z tytułu podatku od nieruchomości, powinny nadal rozważyć złożenie wniosku o zablokowanie w dniu śmierci godziwych wartości rynkowych aktywów nieruchomości.
Obejmuje to osiedla, które wykorzystują planowanie AB Trust lub ABC Trust, w ramach którego finansowane będą tylko fundusze powiernicze typu B Trust lub B i C, jak również osiedla tworzące dożywotnie powiernictwo na rzecz beneficjentów niepochodzących z małżonków. Czemu? Ponieważ znacznie łatwiej będzie załatwić majątek pozostałemu przy życiu współmałżonkowi lub beneficjentowi, który nie żyje, gdy później umrze, ponieważ wyjściowe wartości rynkowe i wzrost w oparciu o majątek nieruchomości zostaną wyraźnie określone na formularzu IRS 706 początkowego zmarłego. Wyobraź sobie, że próbujesz rozliczyć majątek beneficjenta 5, 10, 15 lub 20 lat po tym, jak zmarła osoba, która odziedziczyła majątek beneficjenta. Nie śmieszne.
Aby uzyskać dodatkowe informacje na temat przygotowania i złożenia formularza IRS 706, należy zapoznać się z instrukcjami przekazanymi przez IRS: Instrukcje dla formularza 706 .