2014 r. Wygaśnięcie zwolnienia z podatku śmierci i wykres stawek podatkowych

Podatek od nieruchomości i przegląd podatku od spadków na rok 2014

UWAGA: Przepisy prawa zmieniają się często, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian w przepisach. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.

Od 1 stycznia 2014 r. 19 stanów i Dystrykt Kolumbii pobierają państwowy podatek śmierci .

Poniżej znajduje się wykres przedstawiający, które państwa pobierają podatki od nieruchomości i / lub państwowe podatki od spadków, wraz ze zwolnieniem z podatku od 2014 r. I stawką podatku od śmierci . Aby zapoznać się ze zwolnieniami z podatku od nieruchomości w okresie od 2009 do 2014 r., Należy zapoznać się z tabelą podatków i podatku od nieruchomości .

Podatki od nieruchomości a podatki od spadków

Choć może wydawać się, że jest to semantyka, istnieje prawdziwa różnica między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od spadków:

• Podatek od nieruchomości jest pobierany od całej nieruchomości niezależnie od tego, kto dziedziczy majątek.
• Podatek od spadków jest pobierany tylko od udziałów niektórych beneficjentów, którzy dziedziczą majątek.

W rzeczywistości rozróżnienie między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od spadków staje się bardzo istotne w stanach Maryland i New Jersey , które pobierają oba rodzaje podatków. A w stanie Tennessee , państwowy podatek śmierci jest określany jako " podatek spadkowy " w statucie państwowym, ale tak naprawdę jest to podatek od nieruchomości, ponieważ jest on obliczany na podstawie całej wartości majątku, a nie na podstawie tego, kto dziedziczy majątek.

Podsumowanie zmian w ustawie o podatku od nieruchomości i ustawie o podatku od spadków

Poniżej znajduje się podsumowanie zmian, które weszły w życie w odniesieniu do ustawowych przepisów dotyczących podatku od nieruchomości i podatku od spadków w ciągu ostatnich kilku lat.

1. Delaware uchwaliło państwowy podatek od nieruchomości, który miał być skuteczny tylko w przypadku śmierci od 1 lipca 2009 r. Do 30 czerwca 2013 r. Niemniej jednak wiosną 2013 r. Ustawodawca Delaware postanowił wyeliminować zachód słońca z podatku.

1. Dwa państwa widziały, że ich państwowe podatki od nieruchomości znikają 1 stycznia 2010 roku, ze względu na stanowe działania legislacyjne: Kansas i Oklahoma .
2. 27 czerwca 2011 r. SL 2011-330 został podpisany przez gubernatora stanu Karolina Północna Beverly'ego Perdue. Ustawa wyjaśnia, że ​​podatek od nieruchomości w Karolinie Północnej nie dotyczył majątków zmarłych w 2010 r., Ale dotyczył spadku liczby zmarłych zmarłych w dniu 1 stycznia 2011 r. Lub po tym dniu, z wyłączeniem 5 000 000 $, które miało być indeksowane za inflację w 2012 r. i późniejsze lata. Niemniej jednak w lipcu 2013 r. Północna Karolina z mocą wsteczną uchyliła swój stanowy podatek od nieruchomości z powrotem do 1 stycznia 2013 r.
3. Illinois stracił swój podatek od nieruchomości z dniem 1 stycznia 2010 roku z powodu uchylenia federalnego podatku od nieruchomości , a pomimo wstecznego przywrócenia federalnego podatku od nieruchomości podatek od Illinois nie wrócił automatycznie. Niemniej jednak ustawodawca Illinois działał szybko na początku 2011 r., Aby przywrócić podatek od nieruchomości w Illinois za rok podatkowy 2011 z wyłączeniem 2 000 000 $. Jednak w grudniu 2011 r. Ustawodawca Illinois podjął działania w celu zwiększenia zwolnienia do 3 500 000 $ w 2012 r. I 4 000 000 $ w 2013 r. I przyszłych latach.
4. Hawaje przywróciły państwowy podatek od nieruchomości z dniem 1 maja 2010 r. W maju 2012 r. Hawaje ulepszyły swoje przepisy dotyczące podatku od nieruchomości w celu zapewnienia, że ​​zwolnienie z podatku od nieruchomości w Hawajach będzie powiązane z federalnym zwolnieniem z podatku od nieruchomości dla zmarłych zmarłych po 25 stycznia 2012 r.

1. Zwolnienie z podatku od nieruchomości w Rhode Island zostało zwiększone do 850 000 USD w 2010 r. I zostanie skorygowane o liczbę zgonów, które nastąpiły w dniu 1 stycznia 2011 r. Lub później, w oparciu o procentowy wzrost wskaźnika cen konsumpcyjnych zaokrąglony do najbliższych 5,00 USD.
2. Zwolnienie z podatku od nieruchomości Vermont zostało zwiększone do 2 750 000 $ z dniem 1 stycznia 2011 roku.
3. W dniu 4 maja 2011 r. Zwolnienie z podatku od nieruchomości w Connecticut zostało z mocą wsteczną zmniejszone z 3 500 000 $ z powrotem do 2 000 000 $ za wypadki śmiertelne w dniu 1 stycznia 2011 r. Lub później.
4. 30 czerwca 2011 r. Gubernator Ohio John Kasich podpisał ustawę budżetową na lata 2012-2013, co wyeliminowało podatek od nieruchomości w Ohio , który jest skuteczny w przypadku śmierci, która miała miejsce 1 stycznia 2013 r. Lub później.
5. 1 stycznia 2012 r. Nazwa podatku śmierci w Oregonie zmieniła się z "podatku od spadków" na "podatek od nieruchomości". Ponadto, chociaż zwolnienie z podatku od nieruchomości w Oregonie (dawniej zwolnienie z podatku od spadków) pozostanie na poziomie 1 000 000 USD w 2012 r. I w latach przyszłych, podatek będzie miał zastosowanie tylko do wartości nieruchomości przekraczającej 1 000 000 USD (zgodnie z wcześniejszymi przepisami, gdy majątek przekroczy kwotę 1 000 000 USD) podatek dotyczy całego majątku). Stawki podatku od nieruchomości zostały również zmienione na 2012 rok i lata przyszłe, tak że większość nieruchomości o wartości od 1 000 000 do 2 000 000 USD zapłacą nieco mniej w podatkach i nieruchomościach o wartości ponad 2 000 000 USD, które zapłacą nieco więcej podatków. Zauważ, że w dniu 6 listopada 2012 r. Oregon Ballot Measure 84 , który uchylił podatek od nieruchomości w Oregon do 2016 r., Został pokonany, więc nie wydaje się, że podatek od nieruchomości w Oregonie zostanie uchylony w najbliższym czasie.

1. Z dniem 1 stycznia 2013 r . Zwolnienie z podatku od nieruchomości w Maine zostało podniesione do 2 000 000 $ (poprzednio 1 000 000 $), a stawka podatku od nieruchomości została obniżona.
2. W maju 2012 r. Tennessee zniosło swój podatek od darowizn z mocą wsteczną do 1 stycznia 2012 r. Ponadto podatek od nieruchomości w Tennessee (określany jako podatek od spadków w statucie Tennessee, o którym mowa powyżej) zostanie wycofany do 2016 r.
3. W czerwcu 2013 r. Waszyngton dokonał zmian w ustawach o podatku od nieruchomości na kilka sposobów, które będą miały wpływ na majątek osób zmarłych 1 stycznia 2014 r. Lub później. Po pierwsze, zwolnienie w wysokości 2 000 000 USD będzie corocznie indeksowane co do inflacji, co oznacza, że ​​w 2014 r. skorygowane o inflację zwolnienie wynosi 2 012 000 USD. Po drugie stawki podatku od nieruchomości dla czterech najwyższych klamrowych wzrosły o jeden punkt procentowy. Ponadto niektóre firmy rodzinne otrzymają obecnie zwolnienie z podatku od nieruchomości w wysokości do 2 500 000 USD.
4. W nietypowym posunięciu Minnesota wprowadziła państwowy podatek od darowizn, który wszedł w życie 1 lipca 2013 r. Poza tym Minnesota wprowadziła zmiany w swoich przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, ponieważ są one stosowane do nierezydentów, którzy posiadają nieruchomość w stanie Minnesota. Nowe ustawodawstwo obejmuje nieruchomości z Minnesoty znajdujące się w jednostce tranzytowej, takie jak korporacja S, spółka osobowa (w tym wielowyłączna spółka z oo opodatkowana jako spółka osobowa), jednoosobowa spółka z oo lub podobny podmiot, lub zaufanie do nieruchomości nierezydenta . Ale w innym niezwykłym ruchu gubernator Mark Dayton podpisał ustawę 21 marca 2014 r., Która z mocą zniosła podatek od darowizn państwa. Ponadto zwolnienie z podatku od nieruchomości zostało z mocą wsteczną zwiększone do 1 200 000 USD w przypadku wszystkich zgonów w 2014 r., A stawka podatku od nieruchomości została zmieniona tak, że pierwsze dolary są opodatkowane według stawki 9%, która wynosi maksymalnie 16%. Zwolnienie z podatku od nieruchomości zostanie następnie zwiększone o 200 000 USD, aby osiągnąć 201 000 000 USD do 2018 r. Nowe prawo zezwala również małżeństwom na korzystanie z planowania ABC Trust w celu odroczenia płatności wszystkich podatków od nieruchomości do momentu śmierci drugiego z małżonków. Wreszcie, ustawa opodatkowująca odsetki zmarłego nierezydenta w jednostce przejętej została również zmodyfikowana w celu wykluczenia niektórych jednostek notowanych w obrocie publicznym, ale nadal ma zastosowanie do podmiotów opodatkowanych jako spółki osobowe lub korporacje S, które posiadają ściśle utrzymaną działalność gospodarczą, gospodarstwo rolne lub kabinę.
5. W maju 2013 r. Indiana zniosła swój państwowy podatek od spadków z mocą wsteczną do 1 stycznia 2013 r.
6. 1 kwietnia 2014 r. Nowy Jork wprowadził istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, zwiększając zwolnienie z podatku od nieruchomości do 2 028 500 USD. Zwolnienie będzie następnie wzrastać corocznie, dopóki nie będzie zgodne z federalnym zwolnieniem z podatku od nieruchomości w 2019 roku.
7. W dniu 15 maja 2014 r. Gubernator stanu Maryland Martin O'Malley podpisał ustawę HB 739, podatek od nieruchomości w stanie Maryland - ujednolicony kredyt. Ta nowa ustawa uchyla, a następnie ponownie ustanawia podatek od nieruchomości w stanie Maryland, tak że zwolnienie z podatku od nieruchomości wzrośnie począwszy od 2015 r., Aż do zniesienia federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości w 2019 r. Ponadto, począwszy od 2019 r. Zwolnienie z podatku od nieruchomości w stanie Maryland zostanie przeniesione pomiędzy małżeństwa. Więcej informacji na temat tych zmian można znaleźć w zmianach dotyczących podatku od nieruchomości w stanie Maryland wprowadzonych w 2015 r.
8. W czerwcu 2014 r. Rhode Island zwiększyło zwolnienie z podatku od nieruchomości z 921.655 USD do 1 500 000 USD w przypadku zgonów, które miały miejsce 1 stycznia 2015 r. Lub później. Zwolnienie będzie następnie indeksowane co roku o inflację.

Klawisz:

* Gromadzi również podatek od prezentów państwowych

** Określane jako "podatek od spadków" w statucie państwowym, ale tak naprawdę jest to podatek od nieruchomości

*** Zwolnienie jest corocznie korygowane o inflację

**** Zwolnienie wynosi 1 000 000 USD przed 1 kwietnia 2014 r. I 2 024 500 USD z dniem 1 kwietnia 2014 r

2014 Podatek od nieruchomości i podatek od spadków