Jeśli mieszkasz w Oregonie, żyjesz w jednym z kilku stanów, które pobierają państwowy podatek śmierci. Osiedla mieszkańców Oregonu, a także osiedla nierezydentów, którzy posiadają nieruchomość i / lub rzeczową własność osobistą z siedzibą w Oregonie, podlegają podatkowi od śmierci państwa zgodnie z poniższymi wytycznymi.
UWAGA: Przepisy prawa zmieniają się często, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać ostatnich zmian. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.
01 Czy Oregon pobiera podatek od nieruchomości lub podatek od spadku?
Przed rokiem 2012 podatek od śmierci w stanie Oregon był określany jako "podatek od spadków" w kodzie Oregon, ale od 1 stycznia 2012 r. Podatek śmierci w stanie Oregon stał się znany jako "podatek od nieruchomości". Ma to sens, ponieważ podatek śmierci w stanie Oregon jest pobierany w oparciu o wartość nieruchomości (stąd " podatek od nieruchomości "), w przeciwieństwie do tego, że opiera się na tym, kto dziedziczy majątek (stąd " podatek od spadków ").
W tym artykule podatek za śmierć w stanie Oregon zebrany 31 grudnia 2011 r. Lub później jest nazywany podatkiem od spadków, podatek śmierci w stanie Oregon zebrany w dniu 1 stycznia 2012 r. Lub później jest określany jako podatek od nieruchomości, a oba podatki są ogólnie zwany podatkiem od śmierci.
02 Kiedy jest majątkiem podlegającym podatkowi spadkowemu Oregon lub podatkowi od nieruchomości?
W przypadku mieszkańców Oregonu nieruchomość może podlegać podatkowi spadkowemu Oregon lub podatkowi od nieruchomości, jeżeli całkowita wartość nieruchomości przekracza 1 000 000 USD.
W przypadku nierezydentów stanu Oregon nieruchomość może podlegać podatkowi spadkowemu lub podatkowi od nieruchomości w stanie Oregon, jeśli obejmuje nieruchomości i / lub materialne mienie osobiste mające siedzibę w stanie Oregon, a majątek brutto przekracza 1 000 000 USD.
03 Jakie są podatki od podatku spadkowego Oregon lub formy podatku od nieruchomości?
W przypadku śmierci, która miała miejsce 31 grudnia 2011 r., Osiedla o wartości brutto przekraczającej 1 000 000 USD muszą złożyć zeznanie podatkowe w sprawie zwrotu podatku Oregon, formularz IT-1, nawet jeśli nie będzie należny podatek spadkowy w Oregonie z powodu obowiązujących odliczeń i zwolnień .
W przypadku zgonów, które miały miejsce w dniu 1 stycznia 2012 r. Lub później, osiedla o wartości brutto przekraczającej 1 000 000 USD muszą złożyć zeznanie podatkowe w stanie Oregon, Formularz OR706, nawet jeśli nie będzie należny podatek Oregon w związku z obowiązującymi odliczeniami i zwolnieniami.
04 Czy zarejestrowani krajowi partnerzy Oregon traktowani są tak samo jak małżeństwa?
W 2007 r. Ustawa stanowa Oregon przeszła HB 2007. Zgodnie z przepisami tej ustawy, instrukcje dotyczące formularza IT-1 zostały zmienione w celu zapewnienia, że termin "pozostały przy życiu małżonek" można zastąpić terminem "pozostający przy życiu zarejestrowany partner krajowy w stanie Oregon".
05 Czy przeniesienie podlega współmałżonkowi pozostającemu przy życiu przy opodatkowaniu?
Przeniesienia bezpośrednie do pozostającego przy życiu małżonka lub zarejestrowanego partnera krajowego nie podlegają opodatkowaniu.
Dla par małżeńskich, które wykorzystały plan AB Trust do obniżenia federalnego podatku od nieruchomości, podatek śmierci w stanie Oregon może być należny od Trustu B po śmierci pierwszego współmałżonka z powodu luki wynoszącej 4.120.000 USD między zwolnieniem z Oregonu w wysokości 1 000 000 USD a federalnym zwolnieniem z podatku 5 120 000 USD.
Niemniej jednak, majątek zamężnego zmarłego może dokonać wyboru w celu leczenia trustu, którego żyjący małżonek jest jedynym beneficjantem jako "specjalnej własności małżeńskiej" dla celów obliczenia podatku śmierci w stanie Oregon. Tak więc, zamężni mieszkańcy Oregonu mogą odroczyć wypłatę zarówno Oregonu, jak i federalnego podatku śmierci, aż do śmierci zmarłego współmałżonka za pomocą planowania ABC Trust .
06 Kiedy następuje zwrot podatku śmierci i podatku w stanie Oregon?
Oświadczenie o zeznaniu podatkowym w stanie Oregon musi zostać złożone, a każdy podatek pogonowy musi zostać zapłacony w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci zmarłego.
Przedłużenie czasu na złożenie zeznania podatkowego zeznania podatkowego w stanie Oregon i zapłacenie wszelkich należnych podatków zostanie zaakceptowane w Oregonie, jeśli zostanie przyznane przez Urząd Skarbowy. Jeśli nieruchomość nie musi składać federalnego zeznania podatkowego, należy zaznaczyć "Tylko dla Oregonu" na górze formularza IRS 4768, a wytyczne federalne zostaną wykorzystane do rozpatrzenia wniosku. Jeśli przyznane zostanie przedłużenie czasu zapłaty, podatek musi być zabezpieczony zabezpieczeniem akceptowanym przez Departament Stanu Oregon.
Ponadto przedłużenie czasu na złożenie zeznania nie przedłuża czasu zapłaty podatku, a odsetki naliczane są w okresie przedłużenia.
07 Gdzie jest złożony zeznanie podatkowe w sprawie podatku śmierci w stanie Oregon?
Przesyłaj zwrot podatku od spadków w Oregonie, Formularz IT-1 lub zwrot podatku od nieruchomości w Oregonie, Formularz OR706 oraz wszystkie inne wymagane formularze i dokumenty, aby:
Oregon Department of Revenue
PO Box 14110
Salem, OR 97309-0910
Jeśli korzystasz z usługi prywatnej dostawy, takiej jak FedEx lub UPS, użyj następującego adresu:
Oregon Department of Revenue
955 Center Street NE
Salem, OR 97301-2555
08 Jakie są stawki podatku od spadków w Oregonie lub podatku od nieruchomości?
W przypadku śmierci, która miała miejsce 31 grudnia 2011 r. Lub później, kiedy wartość majątku netto przekroczyła 1 000 000 USD, cała wartość majątku została opodatkowana. Stawki podatku od spadków wynosiły od 0,8% do 16% skorygowanego majątku podlegającego opodatkowaniu.
W przypadku zgonów, które miały miejsce 1 stycznia 2012 r. Lub później, pierwsze 1 000 000 USD spadku jest zwolnione z obliczania podatku od nieruchomości. Aby zapoznać się z tabelą przedstawiającą stawki podatku od nieruchomości, które weszły w życie 1 stycznia 2012 r., Zapoznaj się z ustawą Lawmakers Tweak Oregon Estate Tax.
09 Gdzie mogę znaleźć dodatkowe informacje na temat podatków śmierci w stanie Oregon?
Aby uzyskać więcej informacji na temat podatków od spadków i podatków od nieruchomości w Oregonie, zapoznaj się z rozdziałem "Podatki od nieruchomości" w witrynie Departamentu Stanu Oregon.
10 Jaka jest przyszłość podatku od śmierci w stanie Oregon?
W ciągu ostatnich kilku lat podjęto kilka inicjatyw mających na celu uchylenie podatku śmierci w Oregonie. Najnowsza inicjatywa, która jest realizowana w 2012 r., Zmniejszyłaby podatek śmierci o 25% w 2013 r., 50% w 2014 r. I 75% w 2015 r., Przy ostatecznym, stałym, 0% podatku obowiązującym od 1 stycznia 2016 r .: IP 15 - Śmierć Faza podatkowa. Bądź na bieżąco, aby otrzymywać aktualizacje.