Opcje motywacyjne i niekwalifikowane są inaczej opodatkowane
Opodatkowanie niekwalifikowanych opcji na akcje
W przypadku korzystania z niekwalifikowalnych opcji na akcje, różnica pomiędzy ceną rynkową akcji a ceną dotacji (nazywaną spreadem) jest liczona jako zwykły przychód , nawet jeśli korzysta się z opcji i utrzymuje zapasy.
Zarobione dochody podlegają podatkom od wynagrodzeń (Social Security i Medicare), a także regularnym podatkom dochodowym według obowiązującej stawki podatkowej.
Płacisz dwa rodzaje podatków od wynagrodzeń:
- OASDI lub Ubezpieczenia Społeczne - co stanowi 6,2% od zarobków aż do podstawy świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych, która wynosi 1185 500 USD w 2015 r.
- HI lub Medicare - co stanowi 1,45% wszystkich dochodów, nawet tych, które przewyższają bazę świadczeń.
Jeśli Twój dochód z pracy za rok przekroczy już tę podstawę, podatki od zysków z korzystania z niekwalifikujących się opcji na akcje będą równe 1,45% przypisywanych Medicare.
Jeśli twój dochód z roku na rok nie przekracza już podstawy świadczenia, niż gdy korzystasz z niekwalifikujących się opcji na akcje, zapłacisz w sumie 7,65% od kwoty zysku, aż Twój dochód osiągnie wartość świadczenia niż 1,45% zarobki nad bazą świadczeń.
Nie należy wykonywać opcji na akcje dla pracowników ściśle opartych na decyzjach podatkowych.
Pamiętaj jednak, że jeśli będziesz wykonywać niewykorzystane opcje na akcje w roku, w którym nie masz innych dochodów z pracy, zapłacisz więcej podatków od wynagrodzeń, niż zapłacisz, jeśli skorzystasz z nich w roku, w którym masz inne źródła dochodu i już przekroczyły bazę świadczeń.
Oprócz podatków od wynagrodzeń wszystkie dochody z spreadu podlegają zwykłemu podatkowi dochodowemu.
Jeśli utrzymasz stan zapasów po wykonaniu, a dodatkowe zyski poza spreadem zostaną osiągnięte, dodatkowe zyski będą opodatkowane jako zysk kapitałowy (lub jako strata kapitałowa w przypadku spadku zapasów). W przewodniku podatkowym dla inwestorów w witrynie Fairmark.com można znaleźć dodatkowe informacje na temat podatków, które mają zastosowanie w przypadku korzystania z niekwalifikowanych opcji na akcje.
Opodatkowanie opcji na akcje motywacyjne
W odróżnieniu od opcji niekwalifikowanych na akcje, zysk z opcji motywacyjnych nie podlega opodatkowaniu od wynagrodzeń. Jest on jednak oczywiście objęty podatkiem i jest pozycją preferencyjną do kalkulacji AMT ( alternatywnego podatku minimalnego ).
Gdy korzystasz z opcji motywacyjnej, istnieje kilka różnych możliwości podatkowych:
- Korzystasz z opcji motywacyjnych i sprzedajesz akcje w tym samym roku kalendarzowym.
W takim przypadku płacisz podatek od różnicy między ceną rynkową w sprzedaży a ceną dotacji po zwykłej stawce podatku dochodowego. - Korzystasz z opcji motywacyjnych, ale trzymasz akcje.
W tej sytuacji różnica między ceną dotacji a ceną rynkową staje się wówczas pozycją preferencyjną AMT, więc korzystanie z opcji opcji motywacyjnych może oznaczać, że zapłacisz AMT (alternatywny minimalny podatek). Możesz otrzymać kredyt za nadwyżkę zapłaconego podatku AMT, ale wykorzystanie tego kredytu może potrwać wiele lat. Jeśli posiadasz akcje przez okres jednego roku od daty wykonania (dwa lata od daty przyznania opcji), wówczas różnica między ceną dotacji a ceną rynkową w przypadku sprzedaży opcji jest opodatkowana jako zysk długoterminowy zamiast zwykłego dochodu, oraz jeśli twoja zwykła stawka podatkowa przekracza twoją stawkę podatku AMT, możesz skorzystać z części wcześniej zgromadzonego kredytu AMT. W przypadku osób o wysokich dochodach posiadanie akcji przez wymagany okres może oznaczać płacenie podatku od zysku w wysokości 15% w stosunku do 35%. Jednak istnieje ryzyko związane z tą strategią, którą należy dokładnie ocenić.
Zasady podatkowe mogą być skomplikowane. Dobry doradca podatkowy i / lub planista finansowy może pomóc ci oszacować podatki, pokazać, ile będziesz mieć po zapłaceniu wszystkich podatków, i udzielić wskazówek, w jaki sposób możesz wydłużyć czas korzystania z opcji, aby zapłacić jak najmniej podatku.