W jaki sposób Ustawa o podatku Trump zmienia AMT
To irytująca część o AMT. Jeśli zarabiasz więcej niż kwota zwolnienia AMT i korzystasz z odliczeń, musisz obliczyć podatki dwa razy.
To raz na regularny podatek dochodowy, a raz na AMT. Aby dodać obrazę do obrażeń, musisz zapłacić wyższy podatek.
22 grudnia 2017 r. Prezydent Trump podpisał ustawę o cięciach podatkowych i pracy . Utrzymuje AMT, ale podnosi poziomy wyłączenia i wycofania z roku 2018 do 2025. W rezultacie wpłynie to na 200 000 plików podatkowych zamiast 5 milionów w 2017 r. Ustawa zawiera automatyczną korektę kosztów utrzymania . Kongres wyeliminował AMT dla korporacji.
Jak działa AMT
AMT różni się od zwykłej stawki podatkowej, ponieważ nie ma standardowego odliczenia ani zwolnień osobistych . Nie pozwala również na popularne wyszczególnione odliczenia . Obejmują one państwowe i lokalne podatki dochodowe , zagraniczne ulgi podatkowe oraz wydatki związane z pracownikami. Nie pozwala na odsetki od hipoteki hipotecznej , chyba że została wykorzystana do poprawy domu. Podatek od nieruchomości i osobisty podatek od nieruchomości nie podlegają odliczeniu.
Nie ma również kosztów leczenia .
Musisz również złożyć wniosek, jeśli ubiegasz się o kwalifikowany kredyt na samochód elektryczny (formularz 8834), część do użytku osobistego z kredytu na zakup paliwa alternatywnego pojazdu (formularz 8911) lub zaliczka na podatek minimalny z poprzedniego roku (formularz 8801).
AMT może również obejmować inne źródła dochodu, które nie są wliczane do regularnego podatku dochodowego.
Z tego powodu podatek AMT jest wyższy niż zwykły podatek. Obejmują one
- Wartość rynkowa opcji motywacyjnych, które zostały wykupione, ale nie sprzedane.
- W przeciwnym razie odsetki zwolnione od podatku z obligacji o działalności prywatnej.
- Zagraniczne ulgi podatkowe.
- Pasywny dochód i straty.
- Odliczenie strat operacyjnych netto.
Na szczęście stawka podatku AMT jest prostsza niż zwykłe stawki podatkowe. Istnieją tylko dwie stawki podatkowe: 26 procent i 28 procent. Stawka podatku wynosi 26% dochodu poniżej progu AMT i 28% powyżej tego progu. W roku podatkowym 2017 próg wynosi 187,800 USD od dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT, lub 93 800 USD w przypadku osób, które zawarły małżeństwo oddzielnie. W 2018 r. Próg wzrasta do 191,500 USD dla podatników zgłaszających się jako związki pojedyncze i będące w związku małżeńskim. To 95,750 $ za oddzielne składanie aktów małżeństwa.
Zwolnienie AMT jest znacznie większe niż standardowe zwolnienie. Ale zaczyna znikać po osiągnięciu pewnego poziomu dochodów, zwanego wycofaniem. Gdy dochód osiągnie poziom wycofania, 0,25 USD zwolnienia znika za każdego dolara powyżej okresu wycofania.
Oto poziomy na rok 2017 i nowy rachunek podatkowy.
| Status | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Zwolnienie | Phaseout | Zwolnienie | Phaseout | |
| Single / Head of Household | 54 300 USD | 120 700 USD | 70,300 USD | 500 000 USD |
| Żonaty Rejestracja razem | 84 500 USD | 160 900 USD | 109.400 USD | 1 mln USD |
| Żonaty Zgłoszenie Oddzielne | 42 250 USD | 80 450 USD | NA | NA |
Kto ma zapłacić AMT
Trzeba tylko martwić się AMT, jeśli skorygowany dochód brutto przekracza zwolnienie. Jeśli osiągasz ten dochód lub powyżej, jest to dochód podlegający opodatkowaniu AMT. Być może będziesz musiał obliczyć AMTI i zapłacić wyższy podatek. Możesz to zrobić na formularzu 6251. Twój pakiet oprogramowania podatkowego zrobi to za Ciebie. Możesz także przejść do Asystenta IRS AMT .
Po zakwalifikowaniu się do AMT w roku podatkowym, musisz zapłacić. Ale możesz dostosować wydatki, aby zmniejszyć AMT na przyszły rok. Istnieją cztery popularne metody.
- Jeśli jesteś pracownikiem, poproś firmę o zwrot, jeśli w ogóle jest to możliwe.
- Upewnij się, że potrącane podatki państwowe nie są wyższe niż spodziewana wypłata. Podatki państwowe nie podlegają odliczeniu w ramach AMT.
- Płacić podatki od nieruchomości tylko wtedy, gdy są należne. Nie spłacaj przedpłaty do końca roku. .
- Sprzedawaj opcje opcji motywacyjnych w tym samym roku, w którym je realizujesz . Jeśli korzystasz z opcji, ale nie sprzedajesz, wartość wykonanych opcji staje się dochodem na cele AMT.
AMT nie ma wpływu na wszystkich powyżej progów dochodów kwalifikujących. Przed nowym rachunkiem podatkowym miał największy wpływ na gospodarstwa domowe zarabiające od 500 000 USD do 1 miliona USD rocznie. Ale nawet w tym przedziale, tylko 62,9 procent zapłacił AMT. Oto przełom w 2017 roku, zgodnie z Centrum polityki podatkowej.
| Dochód | Procent, kto płaci AMT |
|---|---|
| 0 USD - 75 000 USD | 0% |
| 75 000 USD - 100 000 USD | 0,2% |
| 100 000- 200 000 USD | 1,9% |
| 200 000- 500 000 USD | 29,4% |
| 500 000 USD - 1 mln USD | 62,9% |
| 1 mln USD + | 19,9% |
AMT jest bardziej prawdopodobne, że z kilkoma względami sarna ma podatników z dziećmi. Po pierwsze, często mają wyższe dochody, zwłaszcza jeśli oboje rodzice pracują. Po drugie, AMT nie ma dodatkowych zwolnień dla każdego członka gospodarstwa domowego. Po trzecie, nie ma "premii do małżeństwa" w ramach AMT.
Jak wpływa na gospodarkę USA
Dlaczego Kongres nie wyeliminował niepopularnego alternatywnego podatku minimalnego, jak obiecał Trump? Nasi wybrani urzędnicy nie mogą odrzucić dodatkowych dochodów. AMT produkuje około 60 miliardów dolarów rocznie w federalnych podatkach od 1 proc. Podatników. Z tego powodu jest to podatek progresywny .
Historia
Kongres stworzył uproszczoną wersję alternatywnego podatku minimalnego w 1969 roku. Pierwotnie był znany jako podatek od milionerów. To dlatego, że został zaprojektowany, aby upewnić się, że bogaci nie uwolnili się od podatku. W 1969 r. Urząd Skarbowy odkrył, że 155 milionerów nie płaciło podatków, ponieważ korzystało z odliczeń niedostępnych dla przeciętnego pracownika. Kongres zastosował wyższą stawkę podatku od dochodów, które osiągnęły pewien poziom.
Administracja Reagana stworzyła dzisiejszy AMT w celu włączenia szerszych zwolnień i odliczeń. Dodano zwolnienia indywidualne, podatki państwowe i lokalne oraz standardowe odliczenia. Dotyczyło to nawet potrąceń, takich jak opłaty związkowe i niektóre koszty medyczne. Z drugiej strony, reforma podatkowa AMT Reagana wyeliminowała bardziej egzotyczne odliczenia od inwestycji, które były wykorzystywane jedynie przez bardzo zamożnych.
Kongres zapomniał pozwolić poziomom dochodów dostosować się do inflacji . W rezultacie definicja zamożnych nigdy się nie zmieniła od poziomu z 1969 roku. Dzisiaj ten poziom dochodów obejmowałby teraz prawie wszystkich.
Aby tak się nie stało, Kongres co roku wydał "poprawkę", która podniosła próg dochodów. Bez tymczasowej naprawy rodziny z dochodami tak niskimi, jak 30 000 USD podlegałyby AMT. Podczas gdy łatka chroniła te rodziny, stwarzała także wiele niepewności.
W 2013 r. Kongres uchwalił amerykańską ustawę o ulgach podatkowych. Automatycznie dostosował progi dochodów do inflacji. Kongres dodał poprawkę AMT do prawa, aby uniknąć klifu fiskalnego w 2013 roku . Minusem jest to, że dochód jest bliski progu. Jeśli podbicie jest większe niż inflacja, może wystarczyć, aby przesunąć cię ponad limit AMT.