Limity kont na 2016 i 2017 rok oraz sposób, w jaki działa Phase-Out
Limity dolara na składki na indywidualne konto emerytalne
Możesz przyczynić się do tradycyjnego IRA, Roth IRA lub obu.
Całkowite roczne składki dla tradycyjnych lub Roth IRA nie mogą przekroczyć niższego z twoich zarobków za rok lub rocznej maksymalnej kwoty.
| Limity kont IRA | ||
| Rok | 2016 | 2017 |
| Maksymalny regularny wkład | 5 500 USD | 5 500 USD |
| Maksymalny wkład pieniężny | 1000 USD | 1000 USD |
| Całkowity maksymalny wkład | 6 500 USD | 6 500 USD |
| Składki należne od | 18 kwietnia 2017 r | 17 kwietnia 2018 r |
| Źródło: | IR-2015-118 | IRS |
Wymagania dotyczące wkładu
Regularne składki mogą być składane przez osoby poniżej 70 lat, pod warunkiem, że osiągnęły dochód. Składki doładowania mogą być składane przez osoby w wieku 50 lat lub starsze o zarobionym dochodzie. Roth IRA nie mają ograniczeń wiekowych.
Tylko dla celów IRA, dochód zarobiony składa się z zarobków podanych na W-2, dochodu z własnej działalności gospodarczej lub gospodarstwa oraz alimentów .
IRS wyjaśnia:
"Aby wnieść wkład do tradycyjnej IRA, musisz mieć poniżej 70½ roku na koniec roku podatkowego. Ty i / lub twój współmałżonek, jeśli złożysz wspólny zwrot, muszą mieć podlegające opodatkowaniu odszkodowanie, takie jak zarobki, pensje, prowizje, porady , premie lub dochód netto z pracy na własny rachunek. Alimenty podlegające opodatkowaniu i odrębne świadczenia alimentacyjne otrzymane przez osobę fizyczną są traktowane jako rekompensata dla celów IRA. "
Terminy składania wkładów
Możesz wpłacać środki na swój tradycyjny lub Roth IRA w dowolnym momencie w trakcie roku kalendarzowego, a także możesz wpłacać składki do IRA przed upływem pierwszego terminu zwrotu podatku, nie licząc żadnych rozszerzeń, które możesz wziąć. Opłaty za IRA za rok podatkowy 2016 były wymagalne do 18 kwietnia 2017 r., A składki na IRA za rok podatkowy 2017 są należne do 17 kwietnia 2018 r.
Termin płatności podatku ulega przedłużeniu w obu latach, ponieważ 15 kwietnia przypada w weekend, po którym następuje jeden lub więcej świąt.
Gdzie można ubiegać się o ulgę podatkową
Zgłoś swój udział własny IRA, który można odliczyć od podatku bezpośrednio na pierwszej stronie formularza 1040 lub formularza 1040A. Nie musisz wyszczególniać, aby ubiegać się o to odliczenie. Jest to dostosowanie do dochodu, więc możesz go wziąć oprócz wyszczególnienia lub zażądania standardowego odliczenia za status zgłoszenia.
IRA Deduction Can Phase Out lub Is Eliminowany w oparciu o dochód
Składki na tradycyjne IRA mogą być w całości odliczane, częściowo możliwe do odliczenia lub całkowicie nieprzyznane w zależności od tego, czy ty i / lub twój małżonek jesteś objęty programem emerytalnym przez swojego pracodawcę. Jeśli podatnik objęty jest planem emerytalnym w pracy, jego dochód określa, czy jego odliczenie IRA będzie ograniczone. Programy emerytalne w pracy obejmują plany 401 (k), plany 403 (b) i emerytury.
Użyj zmodyfikowanego wzoru dochodu brutto, aby zmierzyć dochód, aby ustalić, ile można odjąć od tradycyjnych składek na IRA. IRS wyjaśnia formułę w ten sposób:
Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto to skorygowany dochód brutto (AGI) obliczony bez odliczenia IRA, po uwzględnieniu wszelkich podlegających opodatkowaniu świadczeń z ubezpieczeń społecznych, po zastosowaniu pasywnych ograniczeń utraty działalności do dochodów pasywnych oraz następujących modyfikacji:
+ Wyłączenie dla odsetek od obligacji oszczędnościowych
+ Pomoc adopcyjna wyłączona z dochodu
+ Potrącenie na krajową działalność produkcyjną
+ Odliczenie od odsetek wypłaconych z tytułu pożyczek studenckich
+ Odliczenie za czesne i opłaty
+ Wykluczenie dochodu zagranicznego, wykluczenie mieszkaniowe i odliczenie mieszkań.
Użyj arkusza roboczego 1-1 w Publikacji 590-A, Wpłaty na indywidualne ustalenia emerytalne , dostępne w formacie pdf na stronie internetowej IRS, w celu obliczenia zmodyfikowanego AGI.
Możesz dowiedzieć się, czy odliczenie IRA może być ograniczone za pomocą poniższych wykresów po ustaleniu zmodyfikowanego AGI.
| 2016 Ograniczenia odliczenia dla tradycyjnych IRA jeśli są objęte planem emerytalnym w pracy | ||
| Odkładanie do akt | Zmodyfikowano AGI | |
| Status | od | do |
| Pojedynczy | 61 000 USD | 71 000 USD |
| Głowa rodziny | 61 000 | 71 000 |
| Kwalifikowana wdowa / er | 98 000 | 118 000 |
| Żonaty segregowanie oddzielnie i małżonkowie nie mieszkają oddzielnie przez cały rok | -0- | 10 000 |
| Żonaty segregowanie osobno i małżonkowie żyją oddzielnie przez cały rok | 61 000 | 71 000 |
| Żonaty Rejestracja razem : dla małżonka, który jest objęty planem emerytalnym | 98 000 | 118 000 |
| Żonaty Rejestracja razem : dla małżonka, który nie jest objęty planem emerytalnym, a drugi małżonek jest objęty ubezpieczeniem | 183,000 | 193,000 |
| Czy zmodyfikowany AGI jest mniejszy niż kwota "od"? | Pomiędzy tymi kwotami? | Więcej niż kwota "do"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| pełne odliczenie | częściowe odliczenie | bez odliczenia |
| 2017 Ograniczenia odliczenia dla tradycyjnych IRA jeśli są objęte planem emerytalnym w pracy | ||
| Odkładanie do akt | Zmodyfikowano AGI | |
| Status | od | do |
| Pojedynczy | 62 000 USD | 72 000 USD |
| Głowa rodziny | 62 000 | 72 000 |
| Kwalifikowana wdowa / er | 99 000 | 119 000 |
| Żonaty segregowanie oddzielnie i małżonkowie nie mieszkają oddzielnie przez cały rok | -0- | 10 000 |
| Żonaty segregowanie osobno i małżonkowie żyją oddzielnie przez cały rok | 62 000 | 72 000 |
| Żonaty Rejestracja razem : dla małżonka, który jest objęty planem emerytalnym | 99 000 | 119 000 |
| Żonaty Rejestracja razem : dla małżonka, który nie jest objęty planem emerytalnym, a drugi małżonek jest objęty ubezpieczeniem | 184,000 | 194,000 |
| Czy zmodyfikowany AGI jest mniejszy niż kwota "od"? | Pomiędzy tymi kwotami? | Więcej niż kwota "do"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| pełne odliczenie | częściowe odliczenie | bez odliczenia |
Wskazówki dotyczące planowania podatkowego
- Sprawdź, czy udział w tradycyjnej IRA będzie w całości podlegał odliczeniu, częściowemu odliczeniu lub nie podlega zwrotowi.
- Jeśli część twojego tradycyjnego wkładu do IRA nie jest nieprzewidywalna, zastanów się nad wniesieniem części podlegającej odliczeniu do tradycyjnego IRA i pozostałej części nie podlegającej odliczeniu do Roth IRA, jeśli kwalifikujesz się.
- Jeśli cały Twój tradycyjny wkład IRA nie podlega odliczeniu, możesz zamiast tego wnieść wkład do Roth IRA.
- Jeśli nie kwalifikujesz się do otrzymania Roth IRA, zastanów się, czy przekazanie nieprzenoszalnych funduszy tradycyjnemu IRA ma sens w twojej sytuacji. Bezzwrotne IRA nadal zapewniają wolne od podatku wypłaty pierwotnego wkładu i podlegających opodatkowaniu wypłat zysków. W niektórych sytuacjach niemożliwe do odzyskania IRA mogą być przeniesione na wolne od podatku do Roth IRA.