Naszym celem na tej stronie jest przedstawienie przeglądu systemu podatkowego w Stanach Zjednoczonych.
Zacznijmy więc od kilku podstawowych pojęć, zdobądź informacje o ziemi, a następnie zapoznaj się z kilkoma wskazówkami, na które należy zwrócić uwagę.
Kto jest rezydentem podatkowym? Obywatele, posiadacze Zielonej Karty i Obcokrajowcy, którzy spełniają kryterium Istotnej Obecności.
Aby zostać uznanym za rezydenta w Stanach Zjednoczonych dla celów podatkowych, osoba musi być obywatelem USA lub legalnym stałym rezydentem (tj. Posiadaczem zielonej karty) lub spełniać kryterium istotnej obecności.
Więc cofnijmy się na chwilę i zastanówmy się, co to oznacza. Powiedzmy, że masz zieloną kartę. Jesteś rezydentem Stanów Zjednoczonych dla celów podatkowych - nawet jeśli mieszkasz tu tylko przez część roku.
Bycie rezydentem do celów podatkowych niekoniecznie oznacza, że mieszkasz tutaj w pełnym wymiarze godzin. Tak długo jak masz zieloną kartę, na przykład, jesteś odpowiedzialny za raportowanie i płacenie podatku od twoich globalnych dochodów.
Mieszkańcy USA płacą podatek od światowego dochodu
Stany Zjednoczone są jednym z nielicznych krajów, które opodatkowują swoich obywateli i mieszkańców swoich globalnych dochodów. Jest więc duża szansa, że różni się to od tego, jak rzeczy działały w twojej ojczyźnie.
Jeśli generujesz dochód z powrotem do domu - powiedzmy, że dochód z wynajmu, dochód z inwestycji lub odsetki od oszczędności - musisz zgłosić ten dochód na swoim zeznaniu podatkowym w USA.
Uwaga: dotyczy to tylko osób będących mieszkańcami USA. Jeśli kwalifikujesz się jako nierezydent, płacisz podatek w USA tylko od dochodów z USA.
Przegląd amerykańskiego federalnego systemu podatku dochodowego
Tutaj, w Stanach Zjednoczonych, płacimy podatki dochodowe na różnych szczeblach administracji. Płacimy federalny podatek dochodowy rządowi federalnemu USA. Federalny podatek dochodowy jest administrowany przez Internal Revenue Service (IRS), który jest oddziałem Departamentu Skarbu USA.
Obliczamy federalny podatek dochodowy, mierząc dochód uzyskany w trakcie roku kalendarzowego. (Nasz rok podatkowy w USA jest taki sam jak rok kalendarzowy Opcjonalnie dana osoba może przyjąć rok obrotowy inny niż rok kalendarzowy.) Płacimy również państwowy podatek dochodowy państwu (lub stanom), w którym rezydujemy lub gdzie uzyskany dochód w ciągu roku. Większość państw pobiera podatek dochodowy, chociaż jest siedem państw, które tego nie robią .
Mierzymy również pewne rodzaje wydatków. Niektóre wydatki można odliczyć od dochodu, co skutkuje niższym dochodem netto podlegającym opodatkowaniu. Inne wydatki mogą być wykorzystane do wygenerowania ulgi podatkowej, co dodatkowo obniża podatek. W zasadzie możemy myśleć o federalnym podatku dochodowym jak formuła matematyczna. Nadmierne upraszczanie wygląda następująco:
Całkowity dochód minus potrącenia = dochód do opodatkowania
Dochód podlegający opodatkowaniu pomnożony przez odpowiednie stawki podatkowe = federalny podatek dochodowy
Federalny podatek dochodowy minus ulgi podatkowe = federalny podatek dochodowy netto
Netto federalny podatek dochodowy plus wszelkie dodatkowe podatki = całkowity federalny podatek dochodowy.
Ludzie samodzielnie oceniają swój federalny podatek dochodowy (oraz państwowe i lokalne podatki dochodowe). Osiąga się to poprzez przygotowanie zeznania podatkowego, które możesz zrobić sam lub wynająć specjalistę, który ci pomoże.
My przygotowujemy Formularz 1040. Formularz 1040 jest dwustronicowym podsumowaniem. Można to uzupełnić dowolną liczbą uzupełniających harmonogramów i formularzy do zgłaszania określonych rodzajów dochodów, odliczeń lub kredytów. (Alternatywnie, 1040A i 1040EZ są krótszymi formami dla osób z prostszymi sytuacjami finansowymi, a cudzoziemcy, przy okazji, plik Formularz 1040NR lub 1040NR-EZ.)
Istnieje kilka miast, które nakładają podatek dochodowy. Godnym uwagi przykładem jest Nowy Jork. Są miasta w Ohio, które również mają podatki dochodowe.
Podatki socjalne i Medicare
Teraz oprócz podatków dochodowych, mamy również programy ubezpieczeń społecznych o nazwie Social Security i Medicare. Często nazywamy te podatki od wynagrodzeń. Podatek socjalny ma na celu sfinansowanie świadczeń emerytalnych i rentowych administrowanych przez Social Security Administration.
Podatek Social Security wynosi 12,4% z pierwszych 118 500 £ wynagrodzeń, wynagrodzeń i samozatrudnienia. Ostatecznie możesz zostać uprawniony do otrzymywania świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych, gdy osiągniesz wiek emerytalny lub gdy staniesz się niepełnosprawny. Podatek Medicare wynosi 2,9% od wszystkich wynagrodzeń, wynagrodzeń i samozatrudnienia. Osoby zarabiające ponad 125 000 $ (jeśli jesteś w związku małżeńskim) lub powyżej 200 000 $ (jeśli nie jesteś w związku małżeńskim), mogą zapłacić dodatkowe 0,9% podatku od Medicare . Ostatecznie, możesz zostać zakwalifikowany do subsydiowanego przez rząd ubezpieczenia zdrowotnego za pośrednictwem programu Medicare.
System raportowania informacji
Przepisy podatkowe USA wymagają, aby wiele rodzajów dochodów było zgłaszanych przez osobę lub firmę, która płaciła dochód. Na przykład pracodawcy zapewniają swoim pracownikom paystubs w każdym okresie rozliczeniowym. Po upływie roku pracodawca wysyła im również formularz W-2 , w którym zgłasza się całkowite wynagrodzenie i potrącane podatki za dany rok. Podobnie banki zgłaszają dochód z odsetek na formularzu 1099-INT. Dostajesz jedną kopię tych dokumentów, a IRS otrzymuje także kopię.
Dokumenty podatkowe często są przesyłane pocztą. W dzisiejszym świecie Internetu i poczty elektronicznej niektóre firmy wysyłają dokumenty podatkowe drogą elektroniczną lub udostępniają je do pobrania ze strony internetowej. Twoim zadaniem jest upewnić się, że otrzymasz wszystkie dokumenty podatkowe, które będą potrzebne, abyś mógł przygotować dokładny zwrot podatku.
Płacenie podatków amerykańskich
Amerykanie płacą federalne podatki dochodowe dzięki połączeniu potrącanych podatków i szacunkowych podatków . Wstrzymanie oznacza po prostu, że osoba lub firma płacąca dochód najpierw wstrzymuje pewną kwotę z tytułu podatków federalnych. Potrącenia są przekazywane do urzędu skarbowego, a otrzymujesz kwotę dochodu netto. Jednak potrącenia zazwyczaj nie są dokładne. Oznacza to, że kwota potrącana z Twojego dochodu u źródła może być większa lub mniejsza niż kwota podatku, którą musisz zapłacić.
Szacowany podatek jest innym sposobem na płacenie podatków dochodowych. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek oraz osoby z rodzajami dochodów nie podlegających potrącaniu (takie jak inwestycje i dochody z najmu), wypłacają swoje płatności co trzy miesiące, przesyłając szacunkowe płatności podatkowe.
Następnie, po upływie roku, obliczamy wszystkie potrącenia i szacowane płatności podatkowe. Jeśli dana osoba ma nadpłacone, IRS wydaje im zwrot pieniędzy po złożeniu i przetworzeniu zeznania podatkowego. Jeśli dana osoba ma należne saldo, kwota ta jest należna w całości do 15 kwietnia.
Zgłaszanie dochodów i aktywów z krajów poza Stanami Zjednoczonymi
Możesz mieć inwestycje, nieruchomości lub konta finansowe w krajach poza Stanami Zjednoczonymi. Stany Zjednoczone opodatkowują mieszkańców swoimi ogólnoświatowymi dochodami. Obejmuje to odsetki, czynsze i emerytury państwowe oraz zyski lub straty z inwestycji. Więc jeśli masz dochód generowany poza USA, dochód ten prawdopodobnie będzie musiał być zgłoszony w zeznaniu podatkowym w USA.
Może być również konieczne zgłoszenie szczegółów wszystkich posiadanych aktywów finansowych poza Stanami Zjednoczonymi. Więc jeśli masz konta bankowe, polisy ubezpieczeniowe, rachunki maklerskie lub odroczone podatki konta oszczędnościowe w innym kraju, być może musisz złożyć deklarację zagranicznych aktywów finansowych (formularz IRS 8938) wraz z zeznaniem podatkowym i raportem konta zagranicznego (Formularz FinCen 114), który jest składany oddzielnie od zeznania podatkowego. Te dwie formy wymagają wielu szczegółów. Punkty do zapamiętania: nie ma podatków ani opłat związanych z wypełnianiem tych formularzy, ale istnieją sztywne kary za ich nie wypełnianie. Możesz zabezpieczyć się przed IRS, który jest zbyt chętny, aby karać podatników, upewniając się, że formularze te są odpowiednio wypełnione w razie potrzeby.
Pamiętaj, że wszelkie plany oszczędności podatkowe lub odroczone podatki, które masz w swoim kraju, mogą nie być zwolnione z podatku lub opodatkowane w Stanach Zjednoczonych. Przykłady: Indywidualne konta oszczędnościowe w Zjednoczonym Królestwie (ISA) i kanadyjskie rachunki oszczędnościowe (TFSA) nie są zwolnione z podatku w Stanach Zjednoczonych. Przychód generowany na tych kontach podlega opodatkowaniu w USA.
Bądź świadomy zagranicznych funduszy inwestycyjnych. Jeżeli posiadasz aktywa w połączonym funduszu inwestycyjnym lub funduszu powierniczym, nazywa się to pasywną firmą zagraniczną. Najważniejsze jest to, że istnieją specjalne zasady dotyczące opodatkowania tego dochodu z inwestycji. Do wypełnienia formularza podatkowego potrzebujesz dobrej dokumentacji.
Bądź świadomy traktatów podatkowych
Stany Zjednoczone wynegocjowały umowy podatkowe z wieloma krajami. Traktaty czasami przewidują, że określone rodzaje dochodów są opodatkowane w jednym kraju lub drugim, lub przewidują niższą stawkę podatkową, lub zapewniają specjalne zasady ustalania statusu rezydenta. Jeśli masz dochody lub aktywa w innych krajach, może się okazać, że umowa podatkowa przewiduje specjalne zasady radzenia sobie z konkretnymi sytuacjami.
Zanim opuścisz USA
Być może będziesz musiał zażądać pozwolenia na żeglugę od urzędu skarbowego przed opuszczeniem Stanów Zjednoczonych. Dotyczy to posiadaczy zielonej karty, rezydentów i obcych cudzoziemców.
Jeśli opuszczasz USA na stałe i planujesz zrezygnować z zielonej karty, możesz podlegać podatkowi. Jest to specjalny podatek tylko za przywilej pozostania na stałe w systemie podatkowym USA. Podatek ten dotyczy obywateli USA i osób, które otrzymały zieloną kartę przez co najmniej osiem lat. Więc jeśli jesteś posiadaczem zielonej karty, miej to na uwadze:
Zdecyduj, czy chcesz zrezygnować z zielonej karty i opuścić USA na długo przed upływem ośmiu lat. Podając swoją zieloną kartę przed osiągnięciem 8-tej rocznicy, możesz uniknąć podatku wyjściowego (który jest zasadniczo podatkiem od wartości Twojej netto). Nadal będziesz musiał wypełnić dokumentację podatkową, ale podatek nie obowiązuje, dopóki nie osiągniesz ósmego roku posiadania zielonej karty.
Kolejny punkt, o którym należy pamiętać:
Musisz znać wartość rynkową wszystkich swoich aktywów w dniu, w którym zostałeś rezydentem USA dla celów podatkowych. Dlatego radzimy posiadaczom zielonych kart dołożyć starań, aby wziąć pełny wykaz swoich aktywów i wartości netto od tej daty. Informacje te mogą się przydać, jeśli dana osoba zdecyduje się później zrezygnować z zielonej karty.
US Tax System in Brief
- Mieszkańcy samodzielnie oceniają federalny podatek dochodowy za pomocą formularza 1040 (lub 1040A lub 1040EZ), opartego na światowym dochodzie uzyskanym w trakcie roku kalendarzowego.
- Osoby niebędące rezydentami płacą podatek w USA wyłącznie od dochodu uzyskanego w USA, który jest zgłaszany na formularzu 1040NR.
- W roku przyjazdu i roku odlotu możesz mieć podwójny status rezydenta przez część roku i nierezydenta przez część roku.
- Osoby niebędące rezydentami mogą zdecydować się na traktowanie tak, jakby były rezydentami (i opodatkowane według ich światowego dochodu).
- Formularz 1040 zeznania podatkowego jest składany w IRS i jest płatny do 15 kwietnia .
- Opłaty podatkowe są dokonywane na zasadzie pay-as-you-go poprzez potrącenie u źródła lub poprzez szacowane płatności podatkowe
- Federalny podatek dochodowy jest obliczany na podstawie dochodu podlegającego opodatkowaniu (po dozwolonych potrąceniach i kredytach)
- Twoje płatności mogą być wyższe niż kwota podatku, w takim przypadku każda nadpłata zostanie zwrócona do Ciebie po złożeniu zeznania podatkowego.
- Twoje płatności mogą być niższe niż kwota podatku, w takim przypadku pozostałe saldo będzie należało do 15 kwietnia.
- Jeśli potrzebujesz więcej czasu na złożenie, IRS da ci dodatkowe sześć miesięcy do 15 października. Poproś o przedłużenie czasu na składanie wniosku za pomocą formularza 4868. (Ale płatności są nadal należne do 15 kwietnia).
- Państwowy podatek dochodowy jest rozpatrywany osobno poprzez złożenie zeznania podatkowego w państwie lub stanach, w których osiągnąłeś dochód i / lub zamieszkałeś w ciągu roku.
- Jeśli masz jakiekolwiek inwestycje lub aktywa finansowe w kraju innym niż Stany Zjednoczone, może być konieczne złożenie Oświadczenia o zagranicznych aktywach finansowych (Formularz IRS 8938) wraz z zeznaniem podatkowym i Raportem konta zagranicznego banku (Formularz FinCen 114) z Departament Skarbu.
- Przed wyjazdem ze Stanów Zjednoczonych konieczne może być uzyskanie zezwolenia na żeglugę z urzędu skarbowego. Dotyczy to posiadaczy zielonej karty, rezydentów i cudzoziemców niebędących rezydentami.
- Możesz ubiegać się o świadczenia z tytułu umowy podatkowej, którą Stany Zjednoczone mają z innymi krajami.
- Jeśli potrzebujesz pomocy, skorzystaj z usług zarejestrowanego agenta (EA) lub certyfikowanego publicznego księgowego (CPA).
Wskazówki, jak trzymać się swoich zobowiązań podatkowych w USA
"Dla osób nowych w USA ważne jest, aby zrozumiały, że jeśli chcą odliczyć wydatek, muszą być w stanie udokumentować ten koszt" - radzi Debbie Kay, certyfikowana księgowa w Larkspur w Kalifornii. Dokumentacja oznacza dowód zapłaty, taki jak rachunek lub anulowana czek, a nawet wyciąg z karty kredytowej.
Kończąc, wszystko, co musisz zapamiętać, jest ładnie podsumowane przez Charliego Mitchella, zarejestrowanego agenta w Plano w Teksasie. Jego rada:
"Zgłaszaj wszystkie swoje dochody, składaj swoje deklaracje w odpowiednim czasie, płacisz podatek, który musisz zapłacić, kiedy złożysz wniosek lub dokonasz uzgodnienia dotyczącego płatności (a następnie dokonasz płatności), otworzysz i przeczytasz każdy list otrzymany od IRS, a jeśli list poprosi o odpowiedź, odpowiedz w wymaganym czasie. "