Podatki od prezentów, podatki od nieruchomości, podatki od spadków, podatki GST, podatki dochodowe
Przygotowując lub aktualizując swój plan nieruchomości , musisz mieć podstawową wiedzę na temat różnych rodzajów podatków, które mogą wpływać na Twoje nieruchomości - podatki od darowizn, podatki od nieruchomości, podatki od spadków, podatki od przeniesienia produkcji (lub GST) i podatki dochodowe.
Podatki od prezentów
Podatek od prezentów jest prawdopodobnie najbardziej ignorowanym podatkiem, który może wpłynąć na posiadłość. Obecnie federalny kod podatkowy zwalnia do 14 000 USD rocznie na prezenty składane przez dowolną osobę na rzecz dowolnej liczby osób - jest to coroczne wyłączenie z podatku od darowizn . Po dokonaniu przez Ciebie darowizny ponad 14 000 $ w danym roku dla tej samej osoby, dokonasz podlegającego opodatkowaniu prezentu, a otrzymasz podatek od darowizn. Jednak zamiast natychmiast płacić podatek , federalny kod podatkowy daje ci dożywotni podatek od darowizn w wysokości 5 340 000 $, który można wykorzystać do zrekompensowania twoich podlegających opodatkowaniu prezentów. Pomyśl o zwolnieniu z podatku od darowizn jako "kuponie 5,340,000 $" w zamian za zastosowanie podatku od darowizn.
Załóżmy na przykład, że w tym roku postanowiłeś podarować swojemu synowi 114 000 $ za zaliczkę na dom. Dla celów podatku od darowizn pierwsze 14 000 $ nie będzie miało żadnych konsekwencji, ale następne 100 000 $ zostanie uznane za darowiznę podlegającą opodatkowaniu.
Tak więc, po zrobieniu tego upominku, zamiast mieć kupon o wartości 5,340 000 $, otrzymasz kupon o wartości 5 240 000 $.
Podatki podlegające opodatkowaniu w ciągu roku należy zgłaszać na formularzu IRS 709, Dochód z darowizn w Stanach Zjednoczonych (i darowiznę za przeniesienie pokoleń), który należy złożyć 15 kwietnia roku następującego po roku, w którym podarunek został złożony .
Obecnie jeden stan narzuca własne podatki podarunkowe oprócz federalnego podatku od darowizn: Connecticut. Luizjana zniosła podatek od darowizn od 1 lipca 2008 r., Północna Karolina zniosła podatek od darowizny od 1 stycznia 2009 r., A Tennessee zniosła podatek od darowizn od 1 stycznia 2012 r. Minnesota wprowadziła podatek od darowizn w 2013 r., Ale później uchyliła go z mocą wsteczną .
Podatki od nieruchomości - federalne podatki od nieruchomości i podatki od nieruchomości
W przypadku zmarłych zmarłych w 2014 r. Federalny podatek od nieruchomości dotyczy nieruchomości o wartości przekraczającej 5.340.000 USD, zwanej federalnym zwolnieniem z podatku od nieruchomości . Obecne prawo przewiduje, że federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości będzie nadal indeksowane pod względem inflacji w kolejnych latach.
Od 1 stycznia 2014 r. Dystrykt Kolumbii i następujące państwa narzucają osobny podatek od nieruchomości: Connecticut, Delaware, Hawaje, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, Nowy Jork, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont i Waszyngton. Należy zauważyć, że podatek od nieruchomości w Tennessee został wycofany do 1 stycznia 2016 r.
Aby uzyskać więcej informacji na temat państwowych podatków od nieruchomości , zapoznaj się z tabelą podatków i podatku od nieruchomości .
Państwowe podatki od spadków
Od 1 stycznia 2014 r. Istnieje sześć państw, które pobierają odrębny podatek od spadków , który jest podatkiem państwowym nałożonym na niektórych beneficjentów, którzy otrzymują nieruchomość osoby zmarłej: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey i Pensylwania .
We wszystkich tych stanach majątek przekazany zmarłemu współmałżonkowi zmarłego oraz dobroczynność są zwolnione z podatku od spadków, podczas gdy w kilku takich stanach - Iowa, Kentucky, Maryland i New Jersey - majątek przechodzący w potomstwo zmarłego jest również zwolniony. Należy zauważyć, że obecnie tylko Maryland i New Jersey są jedynymi państwami, które oceniają zarówno państwowe podatki od nieruchomości, jak i państwowe podatki od spadków.
Aby uzyskać więcej informacji na temat państwowych podatków od spadków, zapoznaj się z tabelą podatku od spadków państwowych .
Przepisy stanowe ulegają częstym zmianom, dlatego najlepiej skonsultować się z prawnikiem specjalizującym się w planowaniu nieruchomości w twoim stanie, aby ustalić, czy twoje aktywa będą podlegały państwowemu podatkowi od nieruchomości lub państwowemu podatkowi od spadków po twojej śmierci. Ponadto, jeśli jesteś właścicielem rzeczy osobistych lub nieruchomości poza swoim krajem ojczystym, a inne państwo ma podatek od nieruchomości lub podatek od spadku, może to być podatek od nieruchomości lub podatek spadkowy należny od twojej własności państwowej po twojej śmierci.
Pokolenie pomijające podatki transferowe
W przypadku zmarłych zmarłych po 2014 r. Podatek od przeniesienia pokoleń (GST) stosuje się do transferów przekraczających 5,340,000 USD, które "pomijają" jeden lub więcej pokoleń. "Pomiń" odnosi się do przeniesienia, które jest przekazywane do krewnego, który jest dwa lub więcej pokoleń poniżej twojego pokolenia (na przykład od dziadka do wnuka), lub do osoby nie spokrewnionej, która ma więcej niż 37 ½ lat młodszy od ciebie . Obecne prawo przewiduje, że zwolnienie z podatku GST będzie indeksowane pod względem inflacji w kolejnych latach.
Większość państw, które wciąż narzucają swój własny, odrębny państwowy podatek od nieruchomości, również ocenia odrębny podatek pomijany w generowaniu. Jednak, podobnie jak w przypadku podatków od nieruchomości i podatków od spadków, najlepiej skonsultować się z prawnikiem specjalizującym się w planowaniu nieruchomości w twoim stanie rodzinnym, aby ustalić, czy twoje państwo ma własny podatek pomijany.
Podatki dochodowe
W przypadku zgonów, które miały miejsce w 2010 r., Spadkobiercy zmarłego mieli wybór poddania nieruchomości federalnym podatkom od nieruchomości lub zastosowaniu zmodyfikowanego systemu przeniesienia . Co oznacza zmieniona podstawa przeniesienia oznacza, że zamiast beneficjentów spadku lub trustu otrzymujących składnik aktywów o pełnym wzroście do wartości godziwej godziwej wartości rynkowej beneficjenci otrzymali niższą z rynkowej wartości nieruchomości lub pierwotna podstawa, którą można dostosować zgodnie ze szczegółowymi zasadami dostosowawczymi. W zależności od zmodyfikowanej podstawy przeniesienia aktywów, beneficjenci mogą zaliczyć podatki od zysków kapitałowych, gdy odziedziczone aktywa zostaną później sprzedane.
W przypadku śmierci w dowolnym roku, w trakcie rozliczania spadku lub powiernictwa po śmierci kogoś, majątek lub majątek powierniczy niewątpliwie zarobi odsetki, dopóki nie zostaną one wypłacone z majątku lub trustu ostatecznym beneficjentom, a jeśli niektóre rodzaje sprzedawane są aktywa (takie jak akcje i obligacje), sprzedaż może skutkować zyskiem kapitałowym, nawet po uwzględnieniu podwyższenia wartości. Poza tym niektóre rodzaje rachunków mają wbudowane konsekwencje podatku dochodowego, zwane "przychodem dla zmarłego" (lub IRD), gdy właściciel umiera, na przykład nie Roth IRA, 401 (k) i renty . W związku z tym, chociaż wiele majątków i trustów może nie być dotkniętych w ogóle przez darowizny, spadek majątku, spadek lub opodatkowanie przeniesienia produkcji, większość będzie dotknięta w jakiś sposób podatkiem dochodowym. Dochody uzyskane z majątku lub funduszu powierniczego są zgłaszane na formularzu 1041 IRS , zwrot podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych dla stanów i trustów , dla celów federalnego podatku dochodowego, a majątek lub fundusz powierniczy może również wymagać złożenia zeznania podatkowego dotyczącego stanu nieruchomości i funduszy powierniczych.