Każda sytuacja jest wyjątkowa dla zwolnienia z krótkiego opodatkowania sprzedaży
Wg Julian Block , Adwokat
Jeśli szukasz ulgi podatkowej na krótki okres, nie każdy sprzedawca będzie miał prawo do wybicia kredytu hipotecznego po krótkiej sprzedaży. Jednak kluczowa zmiana w kodeksie podatkowym pomaga milionom sprzedawców domu, którzy więcej zawdzięczają swoim hipotekom niż ich mieszkania. Sprzedający mają ujemny kapitał własny - stan zwany potocznie odwróceniem lub pod wodą. Ustawodawstwo, które trafiło do ksiąg na początku 2007 r., Znacznie przynosi korzyść niektórym z nich, a nie robi absolutnie nic dla innych.
Ustawa o zwrocie długu hipotecznego
Tak działa podział. Przypuśćmy, że Sela Sellers pozbędzie się swojej rezydencji w krótkiej wyprzedaży pożyczkodawcy, która wymazuje nieopłaconą część jej kredytu hipotecznego. Lub przypuśćmy, że pożyczająca firma wyprzedzi mieszkanie, następnie je sprzeda i anuluje część swojego długu. Ogólnie rzecz biorąc, kodeks podatkowy wymaga od Sely zgłoszenia częściowo lub w całości wybaczonych kwot w jej formularzu 1040. Nigdy więcej. Ustawa o zwrocie z tytułu zadłużenia hipotecznego z 2007 r. Zawiera postanowienie, które zezwala sprzedawcom krajowym, takim jak Sela, na wykluczenie aż 2 000 000 anulowanych długów.
Sela wyłącza podatki (boczne) tylko wtedy, gdy spełnia dwa warunki:
- Zabezpieczenie jej hipoteki jest jej głównym miejscem zamieszkania, co oznacza miejsce, w którym zwykle mieszka przez większą część roku.
- Zaciąga dług, by kupić, zbudować lub znacząco poprawić swój główny lokal.
Anulowany dług z krótkiej wyprzedaży
Nie ma ulgi dla pożyczek hipotecznych Sely czy wypłat gotówkowych kredytów hipotecznych , z wyjątkiem tego, że wykorzystuje wpływy do ulepszeń.
Inny drobny druk zakazuje zwolnienia, jeśli jej kredytodawcy wybaczają długi w domach wakacyjnych i innych drugich domach lub wynajmowanych nieruchomościach .
Od dawna obowiązujące reguły wymagają od dłużników zgłaszania wszystkich umorzonych długów w swoich 1040 formularzach, tak jak dochody z pensji lub inwestycji. Podatki podatkowe odliczone od podatku od nieruchomości odbiegały od stawek zwykłych z takich źródeł, jak wynagrodzenia.
Niektóre odpuszczone długi unikają podatków. Ustawa określa kilka ostrożnie zabezpieczonych wyjątków. Obejmują one upadłości i niewypłacalność.
Wyłączenia z tytułu anulowanego obciążenia podatkowego
Wyjątek wprowadzony w 2007 r. Przynosi korzyść osobom, których długi zostały zredukowane lub anulowane w ramach uzgodnień, które są znane jako:
- Modyfikacje pożyczek
- Foreclosures
- Działa w zamian za wykluczenie
- Krótka sprzedaż
Ta ostatnia kategoria jest terminem dla właściciela, który - za zgodą pożyczkodawcy - sprzedaje za cenę sprzedaży netto (brutto cena sprzedaży minus opłaty prawne, prowizja maklera i inne koszty), który jest niewystarczający, aby pokryć całość zaległego długu.
W żargonie podatkowym wyłączenie dotyczy dochodu z wykonania QPRI, w skrócie dla zadłużenia kwalifikowanego głównego rezydenta. Oznacza to kredyty hipoteczne wykupione przez właścicieli w celu zakupu, wybudowania lub znacznej poprawy głównych rezydencji. A rezydencje są zabezpieczeniem długów.
Istnieje również wyłączenie z redukcji zadłużenia poprzez restrukturyzację kredytów hipotecznych, a także zadłużenie wykorzystane do refinansowania QPRI. Tutaj jest ulga, ale tylko do kwoty starego kapitału hipotecznego, tuż przed refinansowaniem.
Kolejną przeszkodą jest to, że wykluczenie nie pomaga właścicielom domów, którzy skorzystali z rosnących cen nieruchomości, na refinansowanie "gotówkowe", w którym nie wykorzystali środków na renowację swoich pierwotnych rezydencji. Zamiast tego wykorzystali fundusze na spłatę zadłużenia z tytułu kart kredytowych , czesnego, kosztów leczenia lub pewnych innych wydatków.
Opodatkowanie anulowanego długu za krótką sprzedaż nie ma zastosowania w stanie Kalifornia, w większości przypadków, z powodu kodeksu cywilnego California Code 580e. Sposób podejścia do krótkiej sprzedaży w Kalifornii jest unikalny w stosunku do przepisów regulujących krótką sprzedaż w innych państwach. Część ulgi wynika z faktu, że banki nie mogą ścigać sprzedawców po zamknięciu za brak.
Ponadto proszę pamiętać, że anulowanie długu nie jest tylko kwestią federalną. Być może będziesz musiał sprawdzić w swoim własnym stanie, aby dowiedzieć się, jakie są możliwości podatkowe, które dotyczą twojej sytuacji. Na przykład, Rada ds. Podatków Franchise wydała w Kalifornii pismo zwalniające większość właścicieli domów.
Nie ma także gwarancji, że Kongres nadal będzie przedłużał ustawę o zwolnieniu z długu hipotecznego, chociaż czeka go projekt ustawy, który ma zostać przedłużony do 2018 roku.
Julian Block jest prawnikiem podatkowym w Larchmont, NY
W chwili pisania tego tekstu Elizabeth Weintraub, CalBRE # 00697006, jest brokerem w Lyon Real Estate w Sacramento w Kalifornii.
Edytowane przez Elizabeth Weintraub, Home Buying Expert