2015 Państwowe zwolnienie z podatku śmierci i wykres stawek podatkowych

Podatek od nieruchomości i przegląd podatku od spadków za 2015 rok

UWAGA: Przepisy prawa zmieniają się często, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian w przepisach. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.

Od 1 stycznia 2015 r. 19 stanów i Dystrykt Kolumbii będą pobierać państwowy podatek śmierci .

Poniżej znajduje się wykres przedstawiający państwa, które będą zbierać państwowy podatek śmierci wraz ze zwolnieniem z podatku i stawką podatku od śmierci w 2015 roku. Aby zapoznać się z wyjątkami państwowymi z lat ubiegłych, należy zapoznać się z tabelą podatków i podatku od nieruchomości .

Podatki od nieruchomości a podatki od spadków

Choć może wydawać się, że jest to semantyka, istnieje prawdziwa różnica między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od spadków:

• Podatek od nieruchomości jest pobierany od całej nieruchomości niezależnie od tego, kto ją dziedziczy.
• Podatek od spadków jest pobierany tylko od udziałów niektórych beneficjentów, którzy dziedziczą majątek.

W rzeczywistości rozróżnienie między tymi dwoma podatkami staje się bardzo istotne w Maryland i New Jersey, które zbierają oba. W stanie Tennessee państwowy podatek śmierci jest określany jako " podatek spadkowy " w statucie państwowym, ale tak naprawdę jest to podatek od nieruchomości, ponieważ oblicza się go na podstawie całej wartości majątku, a nie na podstawie tego, kto dziedziczy majątek.

Podsumowanie zmian w ustawie o podatku od nieruchomości i ustawie o podatku od spadków

Poniżej znajduje się podsumowanie zmian, które weszły w życie w związku z ustawą o podatku od śmierci w ciągu ostatnich kilku lat.

1. Delaware uchwaliło państwowy podatek od nieruchomości, który miał być skuteczny tylko w przypadku śmierci, która miała miejsce między 1 lipca 2009 r. A 30 czerwca 2013 r. Niemniej jednak wiosną 2013 r. Ustawodawca Delaware postanowił wyeliminować zachód słońca z podatku.
2. Dwa państwa widziały, że ich państwowe podatki od nieruchomości znikają 1 stycznia 2010 roku, ze względu na stanowe działania legislacyjne: Kansas i Oklahoma .

1. 27 czerwca 2011 r. SL 2011-330 został podpisany przez gubernatora stanu Karolina Północna Beverly'ego Perdue. Ustawa ta wyjaśniła, że ​​podatek od nieruchomości w Karolinie Północnej nie dotyczył majątków zmarłych w 2010 r., Ale dotyczył majątków zmarłych zmarłych 1 stycznia 2011 r. Lub później. Zwolnienie z podatku w 2011 r. Wyniosło 5 000 000 $, które miało zostać zindeksowane inflacja w 2012 r. i latach późniejszych. Niemniej jednak w lipcu 2013 r. Północna Karolina z mocą wsteczną uchyliła swój stanowy podatek od nieruchomości z powrotem do 1 stycznia 2013 r.
2. Illinois straciło swój podatek od nieruchomości z dniem 1 stycznia 2010 r. Z powodu uchylenia federalnego podatku od nieruchomości, a mimo wstecznego przywrócenia federalnego podatku od nieruchomości podatek od Illinois nie wrócił automatycznie. Niemniej jednak ustawodawca Illinois działał szybko na początku 2011 r., Aby przywrócić podatek od nieruchomości w Illinois za rok podatkowy 2011 z wyłączeniem 2 000 000 $. Jednak w grudniu 2011 r. Ustawodawca Illinois podjął działania w celu zwiększenia zwolnienia do 3 500 000 $ w 2012 r. I 4 000 000 $ w 2013 r. I przyszłych latach.
3. Hawaje przywróciły państwowy podatek od nieruchomości z dniem 1 maja 2010 r. W maju 2012 r. Hawaje ulepszyły swoje przepisy dotyczące podatku od nieruchomości w celu zapewnienia, że ​​zwolnienie z podatku od nieruchomości w Hawajach będzie powiązane z federalnym zwolnieniem z podatku od nieruchomości dla zmarłych zmarłych po 25 stycznia 2012 r. Hawaje jest także jedynym stanem, który obecnie uznaje możliwość przenoszenia zwolnień między małżonkami.

1. W 2010 r. Rhode Island zwiększyło zwolnienie z podatku od nieruchomości do 850 000 USD za zgony w tym roku, a następnie zwolnienie zostało skorygowane o inflację z tytułu śmierci w dniu 1 stycznia 2011 r. Lub później. Następnie, w czerwcu 2014 r., Rhode Island podjęło działania w celu zwiększenia swojego podatku od nieruchomości zwolnienie do 1 500 000 USD za zgony w dniu 1 stycznia 2015 r. lub później, a zwolnienie będzie corocznie korygowane o inflację w kolejnych latach.
2. Zwolnienie z podatku od nieruchomości Vermont zostało zwiększone do 2 750 000 $ z dniem 1 stycznia 2011 roku.
3. W dniu 4 maja 2011 r. Zwolnienie z podatku od nieruchomości w Connecticut zostało z mocą wsteczną zmniejszone z 3 500 000 USD do 2 000 000 USD z tytułu śmierci w dniu 1 stycznia 2011 r. Lub później.
4. 30 czerwca 2011 r. Gubernator Ohio John Kasich podpisał ustawę budżetową na lata 2012-2013, co wyeliminowało podatek od nieruchomości w Ohio , który jest skuteczny w przypadku śmierci, która miała miejsce 1 stycznia 2013 r. Lub później.

1. 1 stycznia 2012 r. Nazwa podatku śmierci w Oregonie zmieniła się z "podatku od spadków" na "podatek od nieruchomości". Ponadto, chociaż zwolnienie z podatku od nieruchomości w Oregonie (dawniej zwolnienie z podatku od spadków) utrzymuje się na poziomie 1 000 000 USD na rok 2012 i na lata przyszłe, podatek będzie miał zastosowanie tylko do wartości nieruchomości przekraczającej 1 000 000 USD (zgodnie z wcześniejszym prawem, gdy majątek przekroczy kwotę 1 000 000 USD) podatek dotyczy całego majątku). Stawki podatku od nieruchomości zostały również zmienione na rok 2012 i przyszłe lata, tak że większość nieruchomości o wartości od 1 000 000 do 2 000 000 USD zapłacą nieco mniej w podatkach i nieruchomościach o wartości ponad 2 000 000 USD, które zapłacą nieco więcej podatków. Zauważ, że w dniu 6 listopada 2012 r., Oregon Ballot Measure 84, który uchylił podatek od nieruchomości w Oregon do 2016 r., Został pokonany, więc nie wydaje się, że podatek od nieruchomości w Oregonie zostanie uchylony w najbliższym czasie.
2. Z dniem 1 stycznia 2013 r. Zwolnienie z podatku od nieruchomości w Maine zostało podniesione do 2 000 000 $ (poprzednio 1 000 000 $), a stawka podatku od nieruchomości została obniżona.
3. W maju 2012 r. Tennessee zniosło swój podatek od darowizn skarbowych z mocą wsteczną do 1 stycznia 2012 r. Ponadto podatek od nieruchomości w Tennessee (określany jako podatek od spadków w statucie Tennessee, jak wspomniano powyżej) zostanie całkowicie wycofany do 2016 r.
4. W czerwcu 2013 r. Waszyngton podjął kilka zmian w ustawach o podatku od nieruchomości, które będą miały wpływ na majątki osób zmarłych po 1 stycznia 2014 r. Po pierwsze, zwolnienie w wysokości 2 000 000 USD będzie corocznie indeksowane o inflację. Po drugie stawki podatku od nieruchomości dla czterech najwyższych klamrowych wzrosły o jeden punkt procentowy. Ponadto niektóre firmy rodzinne otrzymają obecnie zwolnienie z podatku od nieruchomości w wysokości do 2 500 000 USD.
5. W nietypowym posunięciu Minnesota wprowadziła państwowy podatek od darowizn, który wszedł w życie 1 lipca 2013 r. Poza tym Minnesota wprowadziła zmiany w swoich przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, ponieważ są one stosowane do nierezydentów, którzy posiadają nieruchomość w stanie Minnesota. Nowe ustawodawstwo obejmuje nieruchomości z Minnesoty znajdujące się w jednostce tranzytowej, takie jak korporacja S, spółka osobowa (w tym wielowyłączna spółka z oo opodatkowana jako spółka osobowa), jednoosobowa spółka z oo lub podobny podmiot, lub zaufanie do nieruchomości nierezydenta . Ale w innym niezwykłym posunięciu, prawodawstwo zostało podpisane 21 marca 2014 r., Które z mocą zniosło podatek od darowizn państwa. Ponadto zwolnienie z podatku od nieruchomości zostało z mocą wsteczną zwiększone do 1 200 000 USD w przypadku wszystkich zgonów w 2014 r., A stawka podatku od nieruchomości została zmieniona tak, że pierwsze dolary są opodatkowane według stawki 9%, która wynosi maksymalnie 16%. Zwolnienie z podatku od nieruchomości zostanie następnie zwiększone w krokach 200 000 $, aż osiągnie 2 000 000 $ do 2018 r. Nowe prawo zezwala także małżeństwom na korzystanie z planowania ABC Trust w celu odroczenia płatności wszystkich podatków od nieruchomości do momentu śmierci drugiego z małżonków. Wreszcie, ustawa opodatkowująca odsetki zmarłego nierezydenta w jednostce przejętej została również zmodyfikowana w celu wykluczenia niektórych jednostek notowanych w obrocie publicznym, ale nadal ma zastosowanie do podmiotów opodatkowanych jako spółki osobowe lub korporacje S, które posiadają ściśle utrzymaną działalność gospodarczą, gospodarstwo rolne lub kabinę.
6. W maju 2013 r. Indiana zniosła swój państwowy podatek od spadków z mocą wsteczną do 1 stycznia 2013 r.
7. 1 kwietnia 2014 r. Nowy Jork wprowadził istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, zwiększając zwolnienie z podatku od nieruchomości do 2 028 500 USD. Zwolnienie będzie następnie wzrastać corocznie do momentu, w którym będzie ono zgodne z federalnym zwolnieniem z podatku od nieruchomości w 2019 r. Zobacz streszczenie zmian w zwolnieniu z podatku od nieruchomości w Nowym Jorku w latach 2014-2019 w celu podsumowania rocznego dostosowania do zwolnienia z Nowego Jorku, które będzie być wykonane w przyszłych latach.
8. W dniu 15 maja 2014 r. Gubernator stanu Maryland Martin O'Malley podpisał ustawę HB 739, podatek od nieruchomości w stanie Maryland - ujednolicony kredyt. Nowa ustawa uchyli, a następnie ponownie uchwali podatek od nieruchomości w Maryland, tak aby zwolnienie z podatku od nieruchomości wzrosło począwszy od 2015 r., Aż do zniesienia federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości w 2019 r. Ponadto od 2019 r. Maryland uzna możliwość przeniesienia zwolnienia z podatku od nieruchomości między małżeństwa. Więcej informacji na temat tych zmian można znaleźć w zmianach dotyczących podatku od nieruchomości w stanie Maryland wprowadzonych w 2015 r.

Klawisz:

* Gromadzi również podatek od prezentów państwowych

** Określane jako "podatek od spadków" w statucie państwowym, ale tak naprawdę jest to podatek od nieruchomości

*** Zwolnienie jest corocznie korygowane o inflację

**** Zwolnienie wynosi 2 062,500 USD przed 1 kwietnia 2015 r. I 3 125 000 USD z dniem 1 kwietnia 2015 r

2015 Podatek od nieruchomości i podatek od spadków