Większość ludzi ma niewielkie doświadczenie w zajmowaniu się tym, co dzieje się po tym, jak ich bliscy umrą i zostają wyznaczeni na Osobistego Przedstawiciela / Egzekutora do osiedlenia się na posiadłości. Celem tego przewodnika jest przedstawienie ogólnego przeglądu sześciu kroków wymaganych do przeprowadzenia procesu spadkowego .
01 Krok 1 rozliczenia nieruchomości - Zapasy
Przed powołaniem na osobistego przedstawiciela / egzekutora, pierwszym krokiem w testowaniu posiadłości jest zlokalizowanie wszystkich dokumentów dotyczących planowania majątku zmarłego i innych ważnych dokumentów.
Dokumenty dotyczące planu zagospodarowania zmarłego mogą zawierać Ostatnią wolę i testament , pogrzeb, kremację, pochówki lub instrukcje memoriałowe i / lub Revocable Living Trust . Oryginalne dokumenty powinny być przechowywane w bezpiecznym miejscu, dopóki nie zostaną przekazane prokuratorowi.
Ważnymi dokumentami zmarłego będą informacje o majątku zmarłego, w tym o oświadczeniach bankowych i maklerskich, akcjach i certyfikatach obligacji, polisach na życie, dokumentach korporacyjnych, tytułach samochodów i łodzi oraz aktach; oraz informacje o długach zmarłego, w tym rachunki za media, karty kredytowe, kredyty hipoteczne, pożyczki osobiste, rachunki medyczne i rachunek pogrzebowy. Zobacz, jakie dokumenty są potrzebne po tym, jak ktoś umrze? w celu uzyskania szczegółowej listy konkretnych dokumentów, które będą musiały zostać umieszczone. Na podstawie tych dokumentów należy sporządzić listę tego, co zmarli posiadali i co należne, jak każdy tytuł jest zatytułowany (w imieniu indywidualnym zmarłego, jako najemca wspólnego , we wspólnych nazwiskach lub w trustu), a dla aktywów i długów które mają oświadczenie, wartość aktywów lub długów wymienionych na wyciągu i datę wyciągu. Ponadto należy odłożyć na bok poprzednie trzyletnie zeznania podatkowe zmarłego.
Po posortowaniu ważnych dokumentów zmarłego, następnym jest spotkanie z prawnikiem zajmującym się nieruchomościami, aby otworzyć majątek w sądzie spadkowym.
02 Krok 2 Osadnictwa - otwórz posiadłość spadkową
Gdy dokumenty prawne zmarłego i inne ważne dokumenty zostaną posortowane, kolejnym krokiem w testowaniu spadku jest spotkanie z prawnikiem zajmującym się nieruchomościami w celu oficjalnego otwarcia spadku spadkowego w sądzie spadkowym. Zapoznaj się z przewodnikiem krok po kroku, aby otworzyć osiedle spadkowe, aby uzyskać szczegółowy przewodnik na temat otwierania spadku spadkowego .
Po otrzymaniu przez prawnika nieruchomości wystarczającej ilości informacji do sporządzenia dokumentów sądowych wymaganych do otwarcia spadku spadkowego, osoba wyznaczona do pełnienia funkcji osobistego przedstawiciela / egzekutora w Ostatniej Woli zmarłego i beneficjentów wymienionych w testamencie lub, jeśli nie ma Ostatnia wola, a następnie spadkobiercy spadkodawcy, będzie musiała przejrzeć i podpisać dokumenty wymagane do otwarcia spadku spadkowego. Chociaż dokumenty te różnią się w zależności od stanu, a nawet od powiatu do hrabstwa w tym samym stanie, zazwyczaj zawierają następujące informacje:
- Petycja do administracji spadkowej
- Przysięga i akceptacja osobistego przedstawiciela / egzekutora
- Powołanie agenta rezydentnego
- Joinders, Zrzeczenia i zgody
- Petycja do Waive Bond
- Rozstrzygnij o przyznaniu się do rozprawy
- Zamówienie Wyznaczanie osobistego przedstawiciela / egzekutora
- Zamów Odstąpienie od obligacji
- Listy administracji / listów Testamentowe
Po otwarciu spadku spadkowego wraz z sądem spadkowym, kolejnym krokiem jest ustalenie daty zgonu dla wszystkich aktywów zmarłego.
03 Krok 3 rozliczenia własności - Wartość aktywów zmarłego
Wszystkie instytucje finansowe, w których zlokalizowane są aktywa zmarłego, muszą się skontaktować, aby uzyskać datę śmierci. W przypadku aktywów, w tym nieruchomości, rzeczy osobistych, w tym biżuterii, dzieł sztuki i przedmiotów kolekcjonerskich oraz firm ściśle prowadzonych, muszą one zostać ocenione przez profesjonalnego rzeczoznawcę.
Podczas gdy sąd spadkowy będzie wymagał tylko daty śmierci, aby spadkowe aktywa spadkodawcy znalazły się w spisie inwentarza, jeśli majątek spadkodawcy podlega opodatkowaniu według federalnego i / lub stanowego podatku śmierci , wówczas data śmierci będzie również musiała być ustalone dla aktywów spadkowych spadkobierców, w tym będących własnością najemców w całości lub wspólnie z najemcami z prawem do przeżycia , płatne na śmierć i przelew na kontach śmierci , ubezpieczenie na życie, konta emerytalne, w tym IRA i 401 (k), oraz renty. Patrz: Jakie są majątki nieprzemysłowe i czy są one zawarte w twojej posiadłości? ustalić, jakie ewentualne aktywa spadkowe należą do spadkodawcy.
Po ustaleniu daty śmierci dla aktywów zmarłego, kolejnym krokiem jest opłacenie ostatecznych rachunków zmarłego i bieżących wydatków związanych z zarządzaniem majątkiem.
04 Etap 4 rozliczenia nieruchomości - zapłacić ostateczne rachunki spadkowe i wydatki majątkowe zmarłego
Zadaniem Osobistego Przedstawiciela jest ustalenie, jakie rachunki obciążają zmarłego w momencie śmierci, ustalenie, czy rachunki są zgodne z prawem, a następnie opłacenie rachunków. Osobisty przedstawiciel będzie również odpowiedzialny za opłacanie bieżących wydatków związanych z administrowaniem nieruchomością, w tym opłat prawnych, opłat księgowych, opłat za media, składek ubezpieczeniowych i spłat kredytu hipotecznego.
Gdy osobisty przedstawiciel / wykonawca zapłaci końcowe rachunki zmarłego i ma pod kontrolą wydatki majątkowe, następnym krokiem będzie zapłacenie wszelkich podatków dochodowych i podatków od śmierci, które mogą być należne.
05 Krok 5 rozliczenia nieruchomości - płacenie podatków
Gdy osobisty przedstawiciel / wykonawca zapłaci ostateczne rachunki i ma pod kontrolą wydatki majątkowe, następnym krokiem w testowaniu spadku będzie zapłacenie wszelkich podatków dochodowych i podatków od śmierci, które mogą być należne.
Osobisty Przedstawiciel / Egzekutor będzie musiał przygotować i złożyć ostateczne zeznania podatkowe zezwalające na ostateczne zeznanie federalne i / lub stanowe oraz zapłacić wszelkie podatki, które mogą być należne w odpowiednim czasie. Ostateczna federalna deklaracja podatku dochodowego (formularz 1040 IRS) będzie płatna 15 kwietnia roku następującego po roku śmierci zmarłego.
Oprócz złożenia ostatecznego zeznania podatkowego zmarłego, jeżeli osiedle osiąga dochód podczas administracji, wówczas Osobisty Przedstawiciel / Egzekutor będzie musiał przygotować i złożyć wszystkie wymagane federalne wpływy z podatku dochodowego od nieruchomości ( formularz IRS 1041 ), a także wszelkie wymagane zeznanie podatkowe dotyczące stanu majątkowego.
Jeżeli majątek zmarłego podlega opodatkowaniu według federalnego i / lub państwowego podatku od nieruchomości , wówczas osobisty przedstawiciel / wykonawca będzie odpowiedzialny za przygotowanie i złożenie federalnego podatku od nieruchomości (formularz IRS 706) i / lub państwowego podatku od nieruchomości i / lub spadku powrót i opłacenie rachunków podatkowych.
Należy pamiętać, że niektóre osiedla mogą być wymagane do złożenia federalnego zwrotu podatku od nieruchomości, nawet jeśli nie będzie należny podatek od nieruchomości. Patrz: Kiedy należy złożyć federalny zwrot podatku od nieruchomości do złożenia? w celu ustalenia, czy wymagane będzie złożenie formularza 706 w odniesieniu do spadku spadkodawcy.
Zobacz, jakie typy podatków są należne po tym, jak ktoś umrze? dla przewodnika po różnych rodzajach podatków, które mogą być należne, oraz zeznania podatkowe, które należy złożyć.
Po rozwiązaniu wszystkich kwestii związanych z podatkiem dochodowym i podatkiem od nieruchomości, ostatecznym krokiem do uregulowania spadku jest dokonanie wypłat z tego, co pozostało beneficjentom nieruchomości.
06 Krok 6 ugody - Rozpowszechnij i zakończ
Przed dokonaniem jakichkolwiek wypłat na rzecz beneficjentów nieruchomości osobisty przedstawiciel / wykonawca musi mieć pewność, że zostały wydane wszystkie koszty związane z administrowaniem nieruchomością i wszystkimi podatkami lub że odłożono wystarczającą ilość aktywów, aby zapłacić ostateczne rachunki i podatki. W przeciwnym razie, jeśli Osobisty Przedstawiciel / Wykonawca zdecyduje się na dystrybucję do beneficjentów nieruchomości, ale wydatki pojawią się później, to Osobisty Przedstawiciel / Egzekutor będzie musiał zapłacić te wydatki z własnej kieszeni.
Jeżeli zarządzanie nieruchomością zajmie więcej niż rok, wówczas osobisty przedstawiciel / wykonawca powinien ściśle współpracować z prawnikiem i księgowym ds. Nieruchomości, aby zaplanować odłożenie wystarczających środków na pokrycie bieżących wydatków majątkowych i dokonanie wypłat na rzecz beneficjentów nieruchomości. wiele etapów.