Nie ignoruj podatków od nieruchomości
W 2014 r. Dystrykt Kolumbii i następujące państwa nakładają odrębny podatek od nieruchomości, oprócz federalnego podatku od nieruchomości - Connecticut, Delaware, Hawaje, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont i Waszyngton.
W wielu z tych stanów istnieje znaczna "luka" między wartością federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości a wartością państwowego zwolnienia z podatku od nieruchomości. Dla par małżeńskich, które mieszkają w tych stanach, różnica może skutkować nałożeniem podatku od majątku państwowego w momencie śmierci pierwszego z małżonków, nawet jeśli federalny podatek od nieruchomości nie będzie należny aż do śmierci drugiego z małżonków.
Aby zapoznać się z tabelą przedstawiającą przeszłe i obecne informacje na temat stanu podatku od nieruchomości, należy zapoznać się z tabelą podatków i podatku od nieruchomości .
Co to jest różnica w podatku od nieruchomości?
Różnica między państwowym zwolnieniem z podatku od nieruchomości odnosi się do różnicy między państwowym zwolnieniem z podatku od nieruchomości a federalnym zwolnieniem z podatku od nieruchomości. Na przykład, chociaż zwolnienie z podatku federalnego w 2014 roku wyniosło 5,340,000 $, zwolnienie Maine w 2014 roku wyniosło tylko 2 000 000 $, co pozostawia "lukę" w wysokości 3 340 000 $ między dwoma zwolnieniami. W Massachusetts zwolnienie z podatku od nieruchomości w 2014 r. Wyniosło tylko 1 000 000 USD, a różnica ta wyniosła 4,340,000 $.
W jaki sposób luka w podatku od nieruchomości może wpłynąć na plan nieruchomości?
Małżeństwa, które mieszkają w Dystrykcie Kolumbii lub w jednym z wymienionych wyżej stanów, mogą mieć problem z podatkiem od nieruchomości, kiedy umiera pierwszy z małżonków . Czemu? Ponieważ typowy plan nieruchomości dla par małżeńskich obejmie AB Trusts, które mają na celu maksymalne wykorzystanie federalnych zwolnień z podatku od nieruchomości dla obojga małżonków.
Jeśli odpowiednio skonstruowane, planowanie AB Trust pozwala małżeństwom na przekazanie 10 680 000 USD bez federalnych podatków od nieruchomości. Problemem dla par małżeńskich mieszkających w DC lub w jednym z wymienionych wyżej stanów jest fakt, że planowanie AB Trust nie ma nic wspólnego z minimalizacją państwowych podatków od nieruchomości. Problem ten pogłębia wprowadzenie " możliwości przenoszenia federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości " między małżonkami w przypadku zgonów, które miały miejsce w 2011 r. Lub później.
Na przykład, jeśli plan majątkowy pary z Massachusetts został napisany wiele lat temu, aby zmaksymalizować wykorzystanie federalnych zwolnień z podatku od nieruchomości (na przykład w 1997 r., Kiedy federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości wyniosło tylko 600 000 USD ) i jednego z małżonków umrze w 2014 r., wtedy pierwsze 5,340 000 dolarów majątku zmarłego małżonka trafi do B Trust. Ale ponieważ zwolnienie z podatku od nieruchomości w Massachusetts wynosi tylko 1 000 000 $, 4 340 000 $ z B Trust będzie podlegać podatkowi od nieruchomości w stanie Massachusetts. Z pewnością będzie to niespodzianką dla żyjącego małżonka, któremu powiedziano lata temu, kiedy opracowywany był plan osiedla, że podatki od nieruchomości będą należne i płatne dopiero po zniknięciu obojga małżonków.
Co się stanie, jeśli plan nieruchomościowy pary z Massachusetts nie obejmie planowania AB Trust, ponieważ para chce polegać na możliwości przenoszenia federalnego podatku od nieruchomości?
Następnie, zakładając, że pozostały przy życiu małżonek podejmuje wszystkie kroki niezbędne do wyboru możliwości przenoszenia, para będzie mogła przekazać 10 680 000 $ (jeśli obaj zginęli w 2014 r.) Bez federalnych podatków od nieruchomości. Ale co z podatkami od nieruchomości w Massachusetts? W związku z powyższym, niezależnie od rodzaju państwowego planu podatkowego, para będzie mogła przekazać jedynie 1 milion dolarów bez podatku od nieruchomości w stanie Massachusetts.
Zaufania ABC można używać do planowania podatków od nieruchomości w niektórych państwach
Więc co mogą zrobić małżeństwa, które mieszkają w jednym z państw, w których będą podlegać obowiązkowi zwolnienia z podatku od nieruchomości? Na szczęście w niektórych z tych stanów istnieją sposoby na planowanie zarówno państwowych, jak i federalnych podatków od nieruchomości, w taki sposób, aby odroczyły wypłatę wszystkich podatków od nieruchomości aż do śmierci drugiego współmałżonka za pomocą systemu " ABC Trust " zamiast typowego Planowanie AB Trust.
Stany te obejmują Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (do 2012 r., Od czasu, gdy podatek od nieruchomości w Ohio został uchylony 1 stycznia 2013 r.), Oregon, Rhode Island , Tennessee i Waszyngton. Możliwe jest również wykorzystanie planowania ABC Trust w Vermont, ale należy się z nimi skonsultować z prawnikiem ds. Planowania nieruchomości w Vermont.
Ale co z państwami, w których planowanie ABC Trust nie jest możliwe? Następnie w tych stanach pary małżeńskie będą nadal musiały uwzględniać planowanie AB Trust w swoich planach majątkowych, a następnie pozostały przy życiu małżonek będzie musiał wybrać między płaceniem państwowego podatku od nieruchomości po śmierci pierwszego współmałżonka lub niedofinansowaniu funduszu B a dokonaniem wyboru mobilności tak, że zarówno stanowe, jak i federalne podatki od nieruchomości zostaną odroczone do czasu śmierci zmarłego pozostałego przy życiu.
Na koniec należy zauważyć, że w większości stanów, które pobierają państwowy podatek od nieruchomości, konieczne jest planowanie AB Trust lub planowanie ABC Trust dla par małżeńskich w celu maksymalnego wykorzystania państwowego zwolnienia z podatku od nieruchomości dla każdego z małżonków, ponieważ do tej pory tylko Hawaje uznały możliwość przenoszenia ich zwolnienie z podatku od nieruchomości, a Maryland będzie uznawać możliwość przenoszenia, ale dopiero w 2018 r.