Zrozumienie, w jaki sposób podatki od spadków w Tennessee wpływają na posiadłość
Jeśli mieszkasz w Tennessee, mieszkasz w jednym z kilku stanów, które pobierają państwowy podatek śmierci. Osiedla mieszkańców Tennessee, którzy zginęli w 2013 r., A także osiedla nierezydentów, którzy posiadają nieruchomość i / lub rzeczową własność osobistą w Tennessee, podlegają państwowemu podatkowi od śmierci zgodnie z poniższymi wytycznymi.
UWAGA: Przepisy prawa zmieniają się często, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać ostatnich zmian. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.
01 Podatek od nieruchomości a podatek od spadków
Co ciekawe, kodeks prawny z Tennessee przewiduje także "podatek od nieruchomości", który jest faktycznie rodzajem " podatku od odbiorcy ", który był powiązany z wysokością federalnego podatku od nieruchomości, pobranego z majątków zmarłych przed 2005 rokiem.
Ponieważ kodeks prawny z Tennessee odnosi się zarówno do podatku od spadków, jak i podatku od nieruchomości , artykuł ten odnosi się do podatku śmierci, który jest obecnie pobierany zgodnie z prawem stanu Tennessee, jako "podatek od spadku", mimo że podatek jest naliczany od aktywów znajdujących się w Tennessee i nie przeciwko indywidualnym beneficjentom, którzy odziedziczą majątek.
02 Kiedy jest majątkiem podlegającym podatkowi od spadków w Tennessee w 2013 roku?
W przypadku mieszkańców Tennessee, nieruchomość może podlegać podatkowi od spadków w Tennessee, jeżeli łączna wartość nieruchomości przekracza 1.250.000 USD.
W przypadku nierezydentów Tennessee, nieruchomość może podlegać podatkowi od spadków w Tennessee, jeżeli obejmuje nieruchomości i / lub materialne mienie osobiste mające siedzibę w stanie Tennessee, a majątek brutto przekracza 1 250 000 USD.
Uwaga: w maju 2012 r. Uchwalono przepisy, które zniesie podatek od spadków w Tennessee do 2016 r. Więcej informacji na ten temat znajduje się w części zatytułowanej " Jaka jest przyszłość podatku od spadków w Tennessee? "
03 Jakie formularze podatkowe z podatku spadkowego w Tennessee muszą być składane?
Wszystkie osiedla o wartości brutto przekraczającej 1 250 000 USD muszą złożyć zeznanie podatkowe dotyczące spadku z Tennessee, formularz INH-301, nawet jeśli w wyniku obowiązujących odliczeń i zwolnień nie będzie podatku należnego za tennessee.
04 Czy podlegają opodatkowaniu transfery do małżonka, który przeżył?
Przeniesienia bezpośrednie do pozostającego przy życiu małżonka nie podlegają opodatkowaniu.
Dla par małżeńskich , które wykorzystały plan AB Trust do obniżenia federalnego podatku od nieruchomości, podatek od spadku w Tennessee może być należny w B Trust po śmierci pierwszego współmałżonka, jeżeli istnieje różnica między zwolnieniem z podatku spadkowego w Tennessee a zwolnieniem z podatku od nieruchomości . Niemniej jednak, majątek zamężnego spadkodawcy może dokonać wyboru na formularzu INH-301 w celu potraktowania nieruchomości jako zakwalifikowanej do celów małżeńskich kwalifikowanej nieruchomości odsetkowej ("QTIP") w celu obliczenia podatku od spadków w Tennessee. Tak więc małżeństwo mieszkańców Tennessee może odroczyć wypłatę zarówno Tennessee, jak i federalnego podatku śmierci, aż do śmierci zmarłego współmałżonka za pomocą planowania ABC Trust .
05 Kiedy są zwrot podatku od spadków w Tennessee i należna płatność podatku?
Formularz INH-301 musi zostać złożony, a każdy należny podatek spadkowy musi zostać zapłacony w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci zmarłego, chyba że przedłużono termin na złożenie zeznania i uiszczenie podatku. Przedłużenie czasu na wypełnienie Formularza INH-301 może być wymagane przez okres do jednego roku, poprzez złożenie Formularza INH-304 , Wniosek o przedłużenie terminu do zwrotu podatku od spadku pliku . Niemniej jednak, nawet jeśli przyznane zostanie przedłużenie, nie zwleka to z terminem zapłaty jakiegokolwiek należnego podatku spadkowego.
06 Gdzie jest złożony zwrot podatku od spadków w Tennessee?
Prześlij deklarację podatkową z podatku od spadków w Tennessee, formularz INH-301 i wszystkie pozostałe wymagane formularze, aby:
Departament dochodów w Tennessee
Budynek biurowy Andrew Jacksona
500 Deaderick Street
Nashville, Tennessee 37242-0600
07 Jakie są stawki podatku spadkowego w Tennessee?
Cokolwiek ponad 1 250 000 USD zwolnienia z podatku od spadków w Tennessee za rok 2013 jest opodatkowane według następujących stawek:
- Pierwsze 40 000 USD: 5,5%
- Następne 40 000 USD - 240 000 USD: 6,5%
- Następne 240 000 USD - 440 000 USD: 7,5%
- 440 000 USD i więcej: 9,5%
08 Gdzie mogę znaleźć dodatkowe informacje o podatkach od spadków w Tennessee?
Więcej informacji na temat podatków od spadków w Tennessee i podatków od nieruchomości można znaleźć w dziale podatku od spadków w Tennessee, Przewodnika po podatkach od spadków i podatku od nieruchomości w Tennessee oraz Przewodniku po podatku od spadków.
Aby uzyskać pomoc dotyczącą formularzy INH-301 i pytań podatkowych dotyczących podatku od spadków w Tennessee, zadzwoń do Działu Revenue w Tennessee (tylko w stanie) pod numerem 800-342-1003 lub 615-253-0600.
Aby uzyskać informacje na temat zasad mających zastosowanie do nieruchomości zmarłych w roku 2012 i latach poprzednich, należy zapoznać się z Ustawą o podatku od spadków w Tennessee za 2012 rok i lata poprzednie.
09 Jaka jest przyszłość podatku od spadków w Tennessee?
W maju 2012 r. W Tennessee uchwalono ustawę, która stopniowo odejdzie od podatku od spadków w Tennessee do 2016 r. Zgodnie z nową ustawą, zwolnienie z podatku spadkowego wzrośnie w następujący sposób do momentu całkowitego uchylenia podatku z dniem 1 stycznia 2016 r .:
- Rok 2012 i lata poprzednie 1.000.000 USD
- 2013 1 250 000 USD
- 2014 2 000 000 USD
- 2015 5 000 000 USD
- 2016 i po tym, jak podatek zostanie uchylony