Ustanowienie funduszu powierniczego nie jest tak trudne, jak się wydaje
1. Wyobraź sobie, czego potrzebujesz, aby zrealizować swoje zaufanie i jak to się robi
Dlaczego masz kłopot z utworzeniem nowego porozumienia prawnego, aby ograniczyć konkretny zbiór nieruchomości? Co chcesz osiągnąć? W szczególności musisz zidentyfikować między innymi:
- Kim jest koncesjodawca (osoba przekazująca nieruchomość do trustu)
- Czym jest korpus trustu (aktywa wchodzące w skład bilansu funduszu powierniczego, takie jak gotówka, akcje , obligacje , fundusze inwestycyjne , nieruchomości lub inne nieruchomości)
- Kim są beneficjenci i ewentualni beneficjenci
- Kto będzie pełnił funkcję powiernika (jeśli potrzebujesz pomocy, przeczytaj Trzy pytania, które należy zadać przy wyborze powiernika dla Twojego funduszu powierniczego , nie zapomnij, że możesz skorzystać z powiernika korporacyjnego, takiego jak departament zaufania banków )
- W jaki sposób zasoby będą zarządzane, inwestowane lub traktowane, w tym rodzaje, poziom i terminy dystrybucji
- Kto będzie zarządzał zasobami
- Jak długo potrwa zaufanie przed zakończeniem i na jakich warunkach przestanie działać
- Czy trust jest odwołalny (można go zmienić) lub nieodwołalny (nie można go zmienić)
2. Udaj się do renomowanego rzeczoznawcy majątkowego z doświadczeniem, opracowując rodzinne trusty i poproś go, aby stworzył deklarację zaufania i instrument zaufania w państwie najbardziej korzystnym dla twoich celów i celów
Następnym krokiem w ustanowieniu trustu jest przejście do prawnika w stanie, w którym ma się znaleźć fundusz powierniczy.
Jest to ważna decyzja, ponieważ przepisy prawa stosowane do tworzenia zaufania będą miały głęboki wpływ na sposób, w jaki są one nadzorowane przez sądy, prawa stron, które zaangażują się w nie w przyszłości, oraz wiele innych szczegółów, których nie można osiągnąć. wyobraź sobie w tej chwili. Choć prawo trustu różni się od stanu, w pewnym stopniu standaryzowało ono w ciągu ostatniego stulecia dzięki staraniom Jednolitej Komisji Prawa, która działa na rzecz jednolitości statutów w Stanach Zjednoczonych. Mimo to upewnij się, że inteligentnie wybierasz od samego początku, rozmawiając z wykwalifikowanymi doradcami. Na przykład Nowy Jork słynie z tego, że wymaga więcej formalności w procesie tworzenia zaufania niż w innych stanach, być może dlatego, że historycznie było tyle bogactwa, że uprościło całą sprawę, rysując jasną linię wymagającą takich rzeczy, jak formalne przeniesienie tytułu, zamiast zwykłej deklaracji, gdy inwestuje aktywa w zaufanie.
Poproś prawnika, aby utworzył deklarację zaufania i / lub instrument pełnego zaufania, który jest dokumentem prawnym ustanawiającym fundusz powierniczy rodziny i który kodyfikuje wszystkie kwestie omówione w poprzednim kroku. Może to być proste i krótkie lub długie i złożone w zależności od wielkości zaufania, liczby beneficjentów i celu, który usiłuje zrealizować.
Skorzystaj ze specjalisty, który rozumie prawo dotyczące nieruchomości. Nie jest to obszar, w którym można wziąć niską stawkę, ponieważ koszt jej pomyłki może być latami przedłużających się legalnych bitew pomiędzy waszymi spadkobiercami. Upewnij się, że wybrałeś dobre imię w harmonii z celem zaufania, ponieważ twoi spadkobiercy będą z tym utknąć przez jakiś czas. Jeśli potrzebujesz pomocy, możesz dowiedzieć się więcej o nazywaniu zaufania rodzinnego .
Ze względu na wygodę wiele wspólnych ustaleń dotyczących zaufania ma ładne nazwy, które są używane w odniesieniu do konfiguracji. Na przykład, jeśli instrument powierniczy zawiera postanowienie zabraniające beneficjentom zastawiania, zaciągania pożyczek lub wydatkowania środków z funduszu powierniczego, umieszczanie aktywów poza zasięgiem wierzycieli i uniemożliwianie spadkobiercy sprzedaży strumienia rentowego , albo celowo, albo nie-celowo, jest znane jako rozrzutne zaufanie .
Niektóre z nich są tak żelazne i dobrze zaprojektowane, że graniczą, jeśli nie wpadają w niemoralne (patrz decyzja Sądu Najwyższego Missisipi w Sligh przeciwko First National of Holmes County, w której ofiara molestowania dzieci była zabroniona od odzyskiwania szkód w stosunku do rozrzutnego zaufania sprawcy, pozwalając potworowi dalej żyć jako fundusz powierniczy dziecka z majątku jego zmarłej matki). Inna ilustracja: Jeśli trust utrzymuje twoje aktywa po śmierci i zapewnia twemu żyjącemu małżonkowi, pozwalając mu pozostać w domu, żyj normalnym strumieniem dochodów generowanym przez portfel zaufania, ale nigdy nie dotykaj głównego, czyli pozostawione dzieciom i wnukom (chroniąc je w razie ponownego zawarcia małżeństwa), jest znane jako zaufanie QTIP. *
Zasadniczo możesz ograniczyć zaufanie za pomocą instrumentu zaufania w dowolny sposób, tworząc zachęty dla swoich spadkobierców lub nagradzając ich za pewne zachowania. Powinieneś być ostrożny, ponieważ możesz uzyskać pewne niezamierzone konsekwencje (np. Mówisz, że beneficjent otrzymuje wypłatę w wysokości 250 000 $ za każdym razem, gdy uzyska tytuł licencjata, ale nie określa pierwszego stopnia licencjata, więc sprytny spadkobierca stale zapisuje się na nowe programy, stając się profesjonalnym uczniem i nigdy nie wchodząc do pracy, ponieważ drenują zaufanie przed planowanym terminem, przejmując majątek od innych krewnych). Wyjątek? Twoje żądania nie mogą być "przeciwko porządkowi publicznemu". Nie można na przykład zapewnić dystrybucji w czasie, gdy jeden z beneficjentów okradł sklep monopolowy. Nie można polecić zaufania, aby wydziedziczyć córkę, jeśli umawia się z nie-białą osobą. Nie można powiedzieć, że twoja wnuczka otrzymuje tylko dystrybucje, jeśli oddaje swoje dzieci do adopcji. Podobnie, nie możesz powiedzieć, że zamierzasz wydziedziczyć swojego syna, który jest gejem, chyba że poślubi kobietę, jak starsze bigot, który sławnie próbował zrobić w Nowym Jorku w 2012 roku, czyniąc z niego wykład prawniczych szkół w całym kraju. Możesz odpierać: "Moje pieniądze, moje zasady", ale to nieprawda. Jesteś martwy. Nie masz żadnych pieniędzy. Zaufanie ma i zaufanie musi być zgodne z minimalnymi normami przyzwoitości określonymi przez społeczeństwo za pośrednictwem sądów.
Kiedy wszystko zostanie zrobione i zgodnie z twoimi upodobaniami, podpisz dokumenty, tworząc zaufanie. Złóż deklarację zaufania, uruchom instrument zaufania i przejdź do następnego kroku.
3. Zarejestruj Trust za pomocą IRS, aby otrzymać numer identyfikacji podatkowej (TIN)
Jeżeli trust nie jest trustem koncesjodawcy, który przekazuje daną nieruchomość, jest jedynym dysponentem i zachowuje określone uprawnienia, takie jak prawo do odwołania lub zmiany niektórych części instrumentu powierniczego, a zatem musi zgłosić majątek powierniczy i dochód w jego ramach. osobisty numer ubezpieczenia społecznego na swoich federalnych i stanowych dokumentach podatkowych, fundusz powierniczy będzie musiał zażądać własnego numeru identyfikacyjnego podatnika lub numeru NIP. Tak jak firma potrzebuje numeru identyfikacyjnego pracodawcy (EIN), a dana osoba potrzebuje numeru ubezpieczenia społecznego (Social Security Number - SSN), TIN pozwala zaufać składać własne niezależne zeznania podatkowe, otwarte rachunki finansowe w bankach , firmach brokerskich , a także jako inne instytucje i wiele innych rzeczy niezbędnych do prowadzenia codziennej działalności.
Aby otrzymać numer NIP swojego zaufania, możesz zakończyć proces online na stronie IRS lub pobrać formularz SS-4, wypełnić go i przesłać pocztą.
4. Przenieś prezentowaną nieruchomość do funduszu powierniczego, zastępując go i otwierając konta finansowe w imieniu trustu
Kolejnym krokiem w tworzeniu funduszu powierniczego jest ponowne przesłanie własności, którą chcesz do niego przenieść. Można to zrobić jako "[Wstaw imię Powiernika] jako Powiernik dla [Wstaw nazwę rodzinnego funduszu powierniczego] w [Wstaw datę]". Na przykład wyobraź sobie, że posiadałeś 10 000 akcji Exxon Mobil o wartości 830 000 $, które chciałyś zaufać swoim dzieciom. Ustawiasz zaufanie rodzinne i nazywasz je "The John Smith Energy Trust". Nazywasz swoją siostrę, Adę Smith, jako powiernika. Dostajesz certyfikaty giełdowe ze skarbca i rejestrujesz je ponownie u agenta transferowego, zmieniając tytuł z rejestrów rejestracji korporacji na twoje imię na: "Ada Smith jako powiernik fundacji John Smith Energy Trust, 30 lipca 2016 r. "lub coś podobnego.
Jeśli zamierzasz przenieść nieruchomości do trustu, zejdziesz do rejestratora czynów i podpiszesz zaufanie w ten sam sposób: "Ada Smith jako powiernik fundacji John Smith Energy Trust, 30 lipca 2016 r.".
Jeśli zaufanie będzie finansowane gotówką, musisz otworzyć konto bankowe lub rachunek maklerski, na który planujesz dokonać wpłaty. Powiedzmy, że poszedłeś do Charlesa Schwab & Company, jednego z największych brokerów na świecie. Otworzysz konto Schwab One Trust za minimum 1000 USD lub 0 USD, jeśli zgodzisz się otworzyć połączone konto czekowe w imieniu trustu, do którego wpłacasz co najmniej 100 $ miesięcznie. Poza tym konto powiernicze zachowuje się, dla wszystkich celów i celów, jak gdyby było to konto maklerskie w tym sensie, że można kupować i sprzedawać aktywa zgodnie z zasadami określonymi w funduszu powierniczym (np. regularnie kupuj akcje Coca-Coli, nie możesz zacząć handlować opcjami, chyba że chcesz być pozwany przez beneficjentów za naruszenie obowiązku powierniczego i bardzo dobrze może być wymagane spłacenie wszelkich strat poniesionych w związku z transakcjami verboten). Schwab będzie wymagał kopii dokumentu zaufania, aby w swoich rejestrach znaleźć listę przepisów ograniczających twoje zachowania.
5. Zajmij się administracją zaufania i księgami rachunkowymi
Wreszcie, ostatnim krokiem w tworzeniu zaufania jest administrowanie nim zgodnie z instrumentem zaufania poprzez prowadzenie szczegółowych zapisów, w tym zapisów księgowych, więc jeśli kiedykolwiek pojawi się proces sądowy lub rozbieżności, papierkowa robota jest w porządku. W pewnym momencie swojego życia lub w chwili śmierci będziesz musiał przekazać te obowiązki komuś innemu.
Podczas gdy możesz rozdzielić zadania na konkretne funkcje i pozyskać je z różnymi osobami lub instytucjami (np. Wynająć tę firmę do zarządzania pieniędzmi, aby ta firma służyła jako współ-powiernik w zakresie swoich zdolności instytucjonalnych, firma ta utrzymywała aktywa w areszcie, ta firma, która zajmuje się rachunkowością i składaniem podatków), wiele firm świadczących usługi finansowe oferuje kompleksowe pakiety opłat, łączące usługi powierników korporacyjnych z administracją, rachunkowością i zarządzaniem inwestycjami. Jak wspomniałem w innym niedawnym artykule na temat funduszy powierniczych, Vanguard, znany ze swoich funduszy indeksowych , zrobi to dla trustu rodzinnego pod warunkiem, że minimalne saldo wynosi 500 000 $, a minimalne opłaty w chwili pisania tego artykułu wynoszą 4 500 $ na zarządzanie inwestycjami samodzielnie + opłaty za przegląd w funduszach Vanguard (np. współczynniki kosztów funduszy inwestycyjnych ) + opłata za rejestrację w wysokości 2 500 USD za pełnienie funkcji samotnego lub współdostawcy wraz z opłatami za usługi. Prawie we wszystkich przypadkach można by zarobić od 7000 do 15 000 USD dla mniejszego funduszu powierniczego, co jest czymś więcej niż uczciwym, biorąc pod uwagę ryzyko, jakie firma musi podjąć, by służyć jako stand-in na to, co może bardzo dobrze się wydać. być wieloma pokoleniami twojej rodziny.
* Posunąłbym się do stwierdzenia, że prawie każdy z dziećmi z wcześniejszego małżeństwa, który nie chce ich wydziedziczyć, celowo lub przypadkowo, powinien wykorzystać zaufanie QTIP.