Charakter salda należności przedsiębiorstwa zależy od branży i branży, w której działa, a także od zarządzania konkretnymi politykami kredytowymi.
Firmy dokumentują swoje A / R w bilansie jako aktywa bieżące.
Nagrywanie A / R na Bilansie
Najlepszym sposobem na zrozumienie należności jest przegląd transakcji i jej zakończenie w bilansie .
Wyobraź sobie, że Wal-Mart chce zamówić od wydawcy nowy, wydany w specjalnym wydaniu, zestaw książek o Harrym Potterze. Negocjuje przebieg 50 000 jednostek, które nie będą dostępne nigdzie indziej. Książki są drukowane i pakowane, a wydawca obciąży Wal-Mart 30 USD za komplet. Wal-Mart sprzeda swoim klientom zestawy za 90 USD.
Kiedy wydawca dostarczy 50 000 sztuk do Wal-Mart, będzie to koszt 1500 USD. Są to pieniądze należne wydawcy (50 000 qty x 30 USD za zestaw = 1 500 000 USD). Wal-Mart otrzymał książki fizyczne, ale wydawca nie otrzymał zapłaty, mimo że ma prawo do swoich pieniędzy.
Ten 1 500 000 USD znajduje się w bilansie wydawcy jako należność.
Z drugiej strony, znajduje się on w bilansie Wal-Marts zarówno jako składnik zapasów, jak i zobowiązanie do zapłaty .
Zasady płatności
Ogólnie rzecz biorąc, firma sprzedaje produkty na warunkach zestawów kredytowych dla swojej A / R. Warunki obejmują liczbę dni, w ciągu których klienci muszą zapłacić rachunek, zanim zostaną obciążeni opłatą za opóźnienie.
Gdy klienci nie stosują się do warunków płatności, sprzedawca może zwrócić się do swojego klienta i zaoferować nowe warunki lub inne środki zaradcze do pobrania na rachunku.
W przypadku braku postępu saldo należności jest przekazywane do agencji windykacyjnej lub, w bardziej ekstremalnych przypadkach, firma pozywa osobę lub instytucję, która jest winna pieniądze, żądając od sądu zwrotu majątku.
Firmy często używają dowolnego z wielu zwyczajowych terminów A / R. Są one wyrażone jako "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" lub "Net 90". Liczby odnoszą się do liczby dni, w których kwota netto jest należna i oczekuje się, że zostanie zapłacona. Na przykład sieć 10 oznacza, że masz dziesięć dni od daty wystawienia faktury, aby spłacić saldo.
Aby uwolnić przepływy pieniężne i zwiększyć szybkość dostępu do funduszy, wiele firm oferuje rabaty za wczesną opłatą na bardziej przestarzałe salda na A / R, aby zmotywować klientów do wcześniejszego ich spłacenia. Zazwyczaj najlepszym interesem klienta jest skorzystanie z rabatu i wcześniejszej spłaty, ponieważ rabat działa na łączną roczną stopę wzrostu znacznie przewyższającą to, co może zarobić gdzie indziej.
Duże salda A / R
Posiadanie dużego salda A / R w bilansie wydaje się pozytywne. Można by pomyśleć, że każda firma chce powodzi przyszłości, oczekiwanej gotówki idącej w ich ślady.
Jednak pieniądze w A / R to pieniądze, których nie ma w banku, co naraża firmę na ryzyko. Gdyby Wal-Mart zbankrutował lub po prostu nie zapłacił wydawcy, byłby zmuszony do spieniężenia salda A / R w swoim bilansie o 1,5 miliona USD.
Absorpcja tej straty i utknięcie w 50 000 jednostek niestandardowych książek o Harrym Potterze może być druzgocącą dla wydawcy. Spójrz na książkę o należnościach od firmy. Powinien być dobrze zdywersyfikowany. Jeśli jeden klient lub klient reprezentuje więcej niż pięć lub 10 procent rachunków do zapłaty, powoduje to narażenie i może stanowić powód do niepokoju.
Zwykle firmy tworzą rezerwę gotówkową, aby przygotować się na takie sytuacje. Rezerwy są specyficznymi kosztami księgowymi, które zmniejszają zyski każdego roku, w celu przybliżenia przewidywanych strat. Jeżeli rezerwy są niewystarczające lub konieczne jest ich zwiększenie, należy wprowadzić dodatkowe opłaty na rachunku zysków i strat .
Rezerwy są wykorzystywane do zapisywania pieniędzy przeznaczonych na pokrycie wszystkich rodzajów problemów, od oczekiwań dotyczących zwrotu z gwarancji do złych rezerw kredytowych w bankach.
Przedpłacone lub niezrealizowane przychody
Niektóre firmy mają inny model biznesowy i faktycznie otrzymują zapłatę z góry. W takim przypadku firma nie rejestruje należności, ale zamiast tego ujmuje zobowiązanie w swoim bilansie na rachunku znanym jako niezrealizowane przychody lub przychody z góry.
W miarę zarabiania pieniędzy, za pomocą obiecanych produktów wysyłkowych, postępów w procesie produkcyjnym, gdy stosuje się metodę "procentowego ukończenia" lub upływ czasu, zostaje ona przeniesiona z niezrealizowanych przychodów w bilansie do przychodów ze sprzedaży z dochodu. oświadczenie, zmniejszając odpowiedzialność i zwiększając raportowaną sprzedaż.
Dobrą ilustracją tego jest branża zarządzania aktywami . Klienci często płacą czesne za kwartał zarejestrowanego Doradcy Inwestycyjnego z góry. Firma doradcza otrzymuje gotówkę, ale jeszcze nie zarobiła tej gotówki. Za każdy przepracowany dzień roboczy pobierana jest pewna część opłat, która nie podlega zwrotowi.
Z drugiej strony, spółka zarządzająca aktywami, która zdecyduje się na zaległy z płatnościami, tymczasowo będzie miała bilans w bilansie, zwykle tylko za dzień lub dwa, ponieważ opłaty są w większości przypadków odliczane od rachunków powierniczych klienta .